Control interno

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Control Interno y buen gobierno corporativo
Elsa Victoria Mena C. Socia Deloitte Colombia

© 2009 Deloitte Touche Tohmatsu

Antecedentes

Enron (2001) Registro indebido de instrumentos financieros.

World Com (2002) Investigación de la SEC. por uso de prácticas contables indebidas
Shell (Ene 2004) Error en el registro de reservas petroleras por más de 3.9 billones de barrilesequivalentes.

HealthSouth (2003) Presentación de utilidades sobreestimadas.

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Antecedentes

• • •

Escándalos financieros Leyes y regulaciones Demandas de accionistas



Necesidad de brindar confianza a

inversionistas

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Gobierno Corporativo

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Que es Gobierno Corporativo?
Es un conjunto de normas,procesos y estructuras con el propósito de dirigir, administrar, monitorear e informar las actividades de la organización en conjunto para el logro de objetivos y para proteger los intereses de sus diversos grupos afectados.

Los principales participantes son:
• Accionistas o Socios • Gerencias • Junta Directiva

• Empleados
• Proveedores • La Comunidad en general

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Gobierno Corporativo
Comprende el total control y administración de la Compañía, incluida:

• Estructura organizacional,
• Principios y políticas de negocio, • Regulación interna y externa • Mecanismos de monitoreo

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Gobierno Corporativo

Para la toma de decisiones sobre inversión, los inversionistas han creado índices especializados enevaluar el gobierno corporativo tomando en consideración aspectos como:



La manera como está organizada y dirigida la empresa.


• •

Su capital humano y la calidad de sus administradores.
Acceso a la información confiable. Los controles internos y externos.

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Códigos o Principios de buen gobierno Principales Antecedentes Internacionales:
•En 1999 la cumbre de ministros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OECD) aprobó los Principios de Gobierno Corporativo.



La Ley Sarbanes Oxley consideró entre sus objetivos:

Fortalecimiento del Control Interno sobre el proceso de revelación financiera, como la mejora del Gobierno Corporativo. Incrementar la responsabilidad de la Gerencia de las compañíaspúblicas y

Mejorar el Gobierno Corporativo.

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Códigos o Principios de buen gobierno Principales Antecedentes Nacionales – Emisores de valores
Ley del mercado de valores – Ley 964 de 2005



Incluye recomendaciones de OECD – Gobierno Corporativo:

• Protección a inversionistas • Supervisión al cumplimiento del programa de Auditoría Interna • Velarpor la adecuada preparación, presentación y revelación de información financiera.

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Consideraciones y Responsabilidades del Representante legal, Junta Directiva y Comité de Auditoría
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Códigos o Principios de buen gobierno Principales Antecedentes Nacionales – Emisores de valores
Ley del mercado de valores – Ley 964 de 2005

“Art. 47: Responsabilidad:Los representantes legales de los emisores de valores serán responsables del establecimiento y mantenimiento de adecuados sistemas de revelación y control de la información financiera, para lo cual deberán diseñar procedimientos de control y revelación y asegurar que la información financiera les es presentada en forma adecuada.

Parágrafo: Los representantes legales deberán verificar laoperatividad de los controles establecidos al interior del correspondiente emisor de valores. El informe a la asamblea general de accionistas deberá contener la evaluación sobre el desempeño de los mencionados sistemas de revelación y control.

Igualmente los representantes legales de los emisores de valores serán responsables de presentar ante el comité de auditoria, el revisor fiscal y la junta...
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