controles internos

Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.
 Todo sistema de control interno debe contener las siguiente características:
Organización de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa.Autorización y registro operacional de manera que sea de la atribución del departamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control
Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres (3) persona para evitar fraude.
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un bancocomercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:
Efectivo en caja
Cuentas bancarias
La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:
Operaciones en el mostrador (ventas)
Ingresos ejecutados por cobradores
Remesas por correos
Podemos establecer que el área de efectivo comprende:
Caja y Banco
La caja se divide en dos:
Caja chica
Caja general
La caja chica es elfondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requieren uso de un cheque.
La Caja General
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que seencuentran en la Caja.
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos seestán llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada" Diferencias de Caja". Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "Diferencias de Caja" se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias".
Controles internos.

Las cobranzas deben realizarse con recibos prenumerados.
Los ingresos deben depositarse intactos al día siguiente a surecepción
La función de caja debe estar separada de las funciones de manejo del libro de contabilidad y registros auxiliares.

Todos los descuentos otorgados fuera de las políticas deben requerir aprobación.
La función de registro de las facturas en el libro auxiliar de clientes no debe estar a cargo de contabilidad.
Las personas que preparan las documentaciones de ventas deben serindependientes de la custodia de los bienes.
El total en unidades de las mercaderías vendidas y documentadas debe ser comparado con algún parte de salida, emitido por el departamento de custodia física de los bienes

Los pagos en efectivo deben hacerse con el fondo fijo.
No deben mezclarse los fondos del Fondo Fijo con el de la cobranza diaria.
La documentación de ventas deben ser verificadas encuanto a la exactitud de las mismas antes de la entrega a los clientes (cantidad vendida, precio y extensiones aritméticas).
1. Registrar todos los ingresos de manera inmediata. En los procesos de ventas al contado utilice cajas registradoras. Anotando diariamente los totales de éstas.
2. En procesos de ventas a crédito, elaborar una lista de cobranza y archivar una copia de la lista con el...