Cuentas por cobrar

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

1. SVOBODA, S.A.

Svoboda, S.A.
Balances generales comparativos
Al 31 de diciembre (en millones)
ACTIVOS | 20X1 | 20X2 | | PASIVOS Y CAPITAL DE LOS ACCIONISTAS | 20X1 | 20X2 |
| | | | | | |
Efectivo y equivalentes | $ 5 | $ 3 | | Documentos por pagar | $ 20 | $ 0 |
Cuentas por cobrar | 15 |22 | | Cuentas por pagar | 5 | 8 |
Inventarios | 12 | 15 | | Salarios acumulados | 2 | 2 |
Activo fijo, neto | 50 | 55 | | Impuestos acumulados | 3 | 5 |
Otros activos | 8 | 5 | | Deuda a largo plazo | 0 | 15 |
| | | | Acciones ordinarias | 20 | 26 |
| | | | Utilidades retenidas | 40 | 44 |
Activo total | $ 90 | $ 100 | |Pasivo y capital de los accionistas | $ 90 | $ 100 |
| | | | | | |



Svoboda, S.A.
Estado de resultados y utilidades retenidas
Para el año que terminó el 31 de diciembre de 20x2
(en millones)
| | |
Ventas netas | | $ 48 |
Gastos: | | |
Costo de los bienes vendidos | $ 25 | |
Gastos de venta, generales y administrativos | 5 ||
Depreciación | 5 | |
Intereses | 2 | 37 |
Ingreso neto antes de impuestos | | $ 11 |
Menos: impuestos | | 4 |
Ingreso neto | | $ 7 |
Más: utilidades retenidas al 31/xii/20x1 | | 40 |
Subtotal | | $ 47 |
Menos: dividendos | | 3 |
Utilidades retenidas al 31/xii/20x2 | | $ 44 |
| | |



Se pide:
Prepare elestado de flujos de efectivo.

2. BENGALLA. S.A.
Bengalla, S.A.
Balances generales comparativos
Al 31 de diciembre (en millones)
ACTIVOS | 20X1 | 20X2 | | PASIVOS Y CAPITAL DE LOS ACCIONISTAS | 20X1 | 20X2 |
| | | | | | |
Efectivo y equivalentes | $ 4 | $ 5 | | Cuentas por pagar | $ 8 | $ 5 |
Cuentas por cobrar | 7 | 10 || Documentos por pagar | 5 | 8 |
Inventarios | 12 | 15 | | Salarios acumulados | 2 | 2 |
| | | | Impuestos acumulados | 3 | 5 |
Activo circulante | $ 23 | $ 30 | | Pasivo a corto plazo | $ 18 | $ 20 |
| | | | Deuda a largo plazo | 20 | 20 |
Activo fijo, neto | 40 | 40 | | Acciones ordinarias | 10 | 10 |
| | | |Utilidades retenidas | 15 | 20 |
Activo total | $ 63 | $ 70 | | Pasivo y capital de los accionistas | $ 63 | $ 70 |
| | | | | | |

Bengalla, S.A.
Estado de resultados y utilidades retenidas
Para el año que terminó el 31 de diciembre de 20x2
(en millones)
| | |
Ventas | | $ 95 |
Gastos: | | |
Costo de los bienes vendidos | $50 | |
Gastos de venta, generales y administrativos | 15 | |
Depreciación | 3 | |
Intereses | 2 | 70 |
Ingreso neto antes de impuestos | | $ 25 |
Menos: impuestos | | 10 |
Ingreso neto | | $ 15 |
| | |

Se pide: Prepare el Estado de Flujos de Efectivo.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

3. COMPAÑÍA “D”.
El equipo administrativo dela Compañía “D” le ha pedido a usted que prepare un presupuesto de efectivo mensual para los 6 meses de octubre hasta marzo. Debido a que las ventas de “D” son de temporada y llegan a su pico alrededor de finales y principios del año, el presupuesto de efectivo es decisivo para la empresa. Para facilitar su preparación, los gerentes le han proporcionado la siguiente información:
a) LasVentas Recientes Y Pronosticadas Son:
Agosto (reales) | $ 400,000 | | Enero | $ 800,000 |
Septiembre (reales) | 500,000 | | Febrero | 700,000 |
Octubre (pronosticadas) | 600,000 | | Marzo | 600,000 |
Noviembre | 700,000 | | Abril | 500,000 |
Diciembre | 800,000 | | | |
b) El 25% de las ventas se cobra el mes de la venta, el 50% se cobra el...
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