Cuentas por cobrar

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Área de Cuentas por Pagar, Gastos Acumulados y Otros Pasivos
Cooperativa:_____________________________________ Examinador:_____________________________________ Objetivos: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Verificar que las compras se basan en requisiciones debidamente cumplimentadas y aprobadas. Verificar que las facturas (términos, cantidades, precio, etc.), distribución enlas cuentas y transacciones sean Verificar que todas las compras sean registradas correctamente en los libros de contabilidad. Verificar que el pago de nómina sea debidamente autorizado y aprobado. Verificar que el cómputo de los salarios y las deducciones sea correcto y que las cantidades sean registradas y Verificar que los otros pasivos sean debidamente registrados y clasificados en las cuentasdel mayor general. Procedimientos de Control Interno Sí No N/A Comentarios Fecha de Cierre:______________________ Fecha de Examen:____________________

Cuentas por Pagar
1. ¿Las funciones de cuentas por pagar y pago a suplidores están segregadas de las de llevar las cuentas del mayor general? Reconciliaciones y revisiones: a. ¿El subsidiario de cuentas por pagar es reconciliado con la cuentacontrol del mayor general? b. ¿Las reconciliaciones son revisadas por algún supervisor u oficial de la cooperativa?

2.

c. ¿Los estados de cuenta que envían los suplidores son reconciliados con el subsidiario de cuentas por pagar? 3. Otras rutinas de revisión y/o cotejo: a. ¿Se verifican los cómputos matemáticos de las facturas? b. ¿Se documenta la fecha en que se recibió el bien y/o servicioen la factura y/o conduce del suplidor? c. ¿Los gastos son sustentados adecuadamente mediante facturas aprobadas y/o cualquier otra documentación pertinente (contrato, conduce, etc.)? d. ¿Se comparan los gastos actuales con los presupuestados por lo menos mensualmente para identificar fluctuaciones significativas? Página 1 de 8

Procedimientos de Control Interno e. ¿Los estados de cuenta de lossuplidores son verificados periódicamente por algún supervisor u oficial para asegurar que se están enviando los pagos correspondientes?

Sí

No

N/A

Comentarios

f. ¿La cooperativa tiene políticas establecidas con relación a las cuentas por pagar que no son reclamadas? 4. ¿A los empleados a cargo de las compras y cuentas por pagar se les requiere que tomen vacaciones y se asigna aotros empleados a cubrir esas funciones mientras la persona esté ausente? ¿El acceso a los módulos computadorizados para cuentas por pagar está limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos?

5.

Obligaciones
6. ¿Tiene la Junta de Directores un plan de pago de las obligaciones pendientes de pago? ¿Los términos de pago son consecuentes con el propósito del préstamo? ¿La Juntade Directores ha aprobado todos los préstamos?

7.

8.

9. ¿Depende la cooperativa del dinero prestado como fuente principal del financiamiento de sus operaciones?

Cheques Oficiales
10. ¿Los cheques oficiales están pre-enumerados, se mantiene la secuencia de estos? 11. ¿Los cheques oficiales que no han sido utilizados se mantienen bajo un control dual (doble)? 12. ¿Hay una cuentaindividual en el mayor general para cada tipo de cheque que emite la cooperativa (cheques de gerente, cheques de ocasión, etc.)? 13. ¿Se mantiene una copia y/o registro detallado de los cheques emitidos (desembolsados)? 14. ¿Se hacen reconciliaciones de las cuentas del mayor general con la cantidad de cheques en circulación por lo menos mensualmente y las hace un empleado independiente a la función deemisión y registro de cheques? 15. ¿Las reconciliaciones son revisadas por algún supervisor u oficial de la cooperativa? Página 2 de 8

Procedimientos de Control Interno 16. ¿Está restringido el acceso a:

Sí

No

N/A

Comentarios

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Procedimientos de Control Interno a. los cheques en blanco? b. los archivos computadorizados? 17. ¿Existe una segregación de tareas entre...