Cuentas por pagar

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  • Publicado : 14 de octubre de 2010
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PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
• Cuentas  por Pagar
• Deben separarse las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma del cheque para suliquidación.
• Es preciso conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables, con los de los suministradores.
• Deben elaborarse Expedientes de Pago porproveedores contentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago, cancelándose las Facturas con el cuño de “Pagado”.
• Espreciso mantener al día los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas  y  no presentar saldos envejecidos.
• Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas debendesglosarse por cada Factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo de Dirección.
• Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarsepara garantizar que los pagos  se realicen por lo realmente recibido.
• Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con losde las cuentas de control correspondientes.
PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACION INTERNA:
• Cuentas por Pagar a Corto Plazo.
• Cuadre contable de las partidas pendientes en el submayor analíticopor deudores.
• Verificación de los documentos en los expedientes de pago por acreedores (proveedores).
• Comprobar si existen partidas o saldos deudores (contrario a la naturaleza de estascuentas).
• Análisis por edades determinando los adeudos vencidos (más de 30 días).
• Verificar los convenios de pagos suscritos.
• Cuentas por Pagar Diversas.
• Analizar laspartidas que integran el saldo de esta cuenta, clasificarlas conforme a su contenido, comprobando su cuadre contable así como analizar por edades para determinar las envejecidas(más de  días).
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