Cuestionario auditoria interna

1. ¿Qué es fraude?
Engaño mediante el cual alguien perjudica a otro y se beneficia a sí mismo.
2. ¿De quien es la responsabilidad de detectar y prevenir el fraude?

De la administración incluyendo a sus funcionarios de línea y el área de contabilidad.

3. ¿en quién se apoya la administración de una empresa para la detección de fraude?
En los auditores internos.
4. ¿Por qué seorigina el fraude en una organización?

Debido a debilidades existentes en los sistemas de la organización.

5. ¿Cuáles son los elementos del fraude?

Sujeto activo. Persona que comete el delito.
Sujeto pasivo. Victima (persona física o moral)
Objeto. La materia (patrimonio)

6. Mencione 2 responsabilidades de auditor interno ante los fraudes.
* Estar alerta a las posibilidadesde fraude en la revisión de las actividades operativas desarrolladas por el personal de la organización, incluyendo la evaluación constructiva de la capacidad administrativa
* Desempeñar asignaciones especiales relacionadas con fraudes a requerimiento especifico de administradores de la organización

7. Mencione tres causas por las que se puede dar un fraude.
* Poco y mal capacitadopersonal.
* Baja / alta rotación de puestos.
* Salarios bajos.

8. ¿Qué es un fraude interno?
son aquellos organizados por una o varias personas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio.

9. ¿Qué diferencia existe entre error e irregularidad en la información financier?
Los errores, se consideran que se producen sin intención, mientras que lasirregularidades se producen intencionalmente. Puesto que es más difícil prevenir o detectar las irregularidades que los errores.
10. ¿Donde se originan los errores en la información financiera?
pueden ser consecuencia de fallos matemáticos o administrativos en los registros contables, aplicación errónea de las NIFS o mal interpretación de los hechos existentes.
11. ¿Dónde se originan lasirregularidades en la información financiera?
Pueden ser el resultado de una mal interpretación u omisión deliberadas de los efectos de hechos u operaciones u otra cambios intencionados en los registros contables básicos.
12. ¿qué es un fraude externo?
son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes,proveedores, etc.

13. ¿A que se refiere la causa de fraude insuficiencia de capital de trabajo?
El auditor deberá estar atento a que no haya desviación de fondos para efectos personales disfrazados a través de ventas no registradas o facturas de gastos falsificados o alterados.
14. ¿A qué se refiere la causa de fraude alta rotación del personal de finanzas y contabilidad?
Cada vez que seretire o sea cambiado personal de alguna de estas áreas deberá ser objeto de una revisión sobre las responsabilidades que tuvo encomendadas
15. ¿A qué se refiere la causa de fraude uso de una sola fuente de procuración?
Una sola fuente de procuración. Si no está plenamente justificada, es indicativo de favoritismos que deberán ser investigados.
16. ¿A qué se refiere la causa de fraudeexcesivos gastos de vuaje?
En la revisión de gastos de viaje el auditor puede encontrar viajes personales no autorizados, gastos de representación injustificados, gastos superiores a los autorizados por la organización y otro tipo de gastos de naturaleza similar.
17. ¿A qué se refiere la causa de fraude cambio en los auditores externos?
Puede haber la resistencia por parte de laadministración a que se descubran problemas o eventos de alta relevancia.

18. ¿A qué se refiere la causa de fraude exceso en gastos de consultoria y honorarios legales?
Estos pueden ser indicativo de abusos en servicios encomendados a terceros, favoritismo y problemas especiales de la organización que requieren de un extenso trabajo legal.
19. ¿A qué se refiere la causa de fraude faltantes de...