DELITO FISCAL



Delito fiscal:
El delito fiscal es aquél que comete una persona cuando defrauda a la Hacienda Pública mediante acciones de evasión de impuestos tanto si son dinerarias como si son provenientes de beneficios fiscales no correspondientes. Para que dichas acciones delictivas sean consideradas como un delito fiscal deberán de exceder la cantidad de 120.000 € teniendo como consecuencia, condenasde prisión comprendidas desde 1 año a 5 años y multas desde la cantidad defraudada hasta 6 veces dicha cantidad.


Clases de delito fiscal:
1. Encubrimiento en los delitos fiscales. Recae en aquella persona que sin previo acuerdo y sin haber participado en él adquiera con ánimo de lucro, reciba traslade u oculte objetos sabiendo que provenían de un delito, o bien que ayude al inculpado aeludir investigaciones de la autoridad.

2. Cometidos por funcionarios públicos.

3. Contrabando. Comete este delito aquel que introduzca al país o extraiga del mismo mercancías sin cumplir previamente con los requisitos que la propia ley nos marca con los pagos de contribuciones, no obtener los permisos necesarios o que sean mercancías u objetos prohibidos.

4. Delito de defraudación fiscal.Este delito consiste en hacer uso de engaños o aprovechar errores omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal. Este delito se conoce comúnmente como evasión de impuestos. Pero no solo basta caer en el supuesto de algunos de los delitos que el Código Fiscal de la Federación nos enumera, sino hay que determinar quienefectivamente es responsable de cometerlo, esto el ordenamiento antes enunciado en el artículo 95 nos menciona que son responsables de los delitos fiscales quienes:

I. Concierten la realización del delito;
II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley;
III. Cometan conjuntamente el delito;
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo;
V. Induzcan dolosamente a otro paracometerlo;
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión;
VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.

Delito de contrabando:

A Ley las mercaderías ingresan al país sin el respectivo
pago de los aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello debido a la
participación de personas y/u organizaciones dedicadas a burlar los controlesaduaneros.
Este tipo de burla es conocido con el nombre de contrabando y está relacionado
con el hecho de eludir el control aduanero en el ingreso de las mercaderías,
existiendo además la intencionalidad en la comisión de los hechos, lo cual implica
de por medio el dolo.
El contrabando consiste en introducir o sacar del país mercancías por las que no
se cubren los impuestos aduaneroscorrespondientes. Surge como una “industria”,
cuando los impuestos que se dejan de pagar hacen costeable esa actividad, pues
el rendimiento o utilidad del contrabandista consiste en los impuestos que no se
pagan, por lo que éstos deben ser superiores a los gastos y estimaciones que ello
ocasiona o que se deben tomar en consideración.

Delito de defraudación fiscal

En el fraude fiscal, elcontribuyente trata de eludir parcial o totalmente el pago de
los impuestos, mediante el engaño o aprovechamiento de errores de la
administración pública, siendo el aliciente para cometer el fraude fiscal.

Delito fiscal con RFC

En el artículo 110 del Código Fiscal de la Federación se establecen 4 hipótesis
con las cuales se tipifica el ilícito.
1.- La primera de ellas se refiere a loscasos en que un contribuyente:
I. Omita solicitar su inscripción o la de un tercero en el registro federal de
contribuyentes por más de un año contado a partir de la fecha en que debió
hacerlo, a menos que se trate de personas cuya solicitud de inscripción deba ser
presentada por otro aún en el caso en que éste no lo haga.
En este caso, el legislador considera la obligación formal de los...