Derecho de peticion

CARTILLA PARA
ELABORACIÓN DE LA
DECLARACIÓN DE RENTA
PERSONAS NATURALES
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Descripción generalizada de la tributación en Colombia para personas naturales, el tratamiento
de la renta ordinaria y de la renta gravable alternativa

Leonardo Varón Garcia

leovarong@yahoo.com

Documento recopilado por Leonardo Varón Garcia

1

Contenido

Impuesto de renta ycomplementarios .................................................................................. 4

1.1

¿Qué es el impuesto sobre la renta y complementarios?.............................................. 4

1.2

¿A quiénes aplica el impuesto de renta y complementarios? ....................................... 4

1.3

¿Qué personas naturales se encuentran obligadas a declarar?.................................. 4

1.4

¿Cómo se clasifican tributariamente las personas naturales?...................................... 6

1.4.1

Ejemplos de clasificación de personas naturales y asimiladas................................. 7

1.4.2

Cuál es el tratamiento para los expatriados?............................................................... 7
¿Qué se entiende porempleado? ..................................................................................... 9

1.5
1.5.1

¿Es necesario ser declarante de renta para ser considerado empleado?............ 10

1.5.2

¿Qué se entiende por prestar sus servicios de forma personal? ........................... 10

1.5.3

¿Qué se considera como vinculación laboral, o legal y reglamentaria?................11

1.5.4

¿Qué se considera como una profesión liberal? ....................................................... 11

1.5.5

¿Qué se considera como un servicio técnico? .......................................................... 11

1.5.6

¿Qué se considera como cuenta y riesgo propio?.................................................... 12

1.5.7

Lista de chequeo para verificar laclasificación en la categoría de empleado...... 13
¿Qué se entiende por trabajadores por cuenta propia?............................................... 14

1.6

1.6.1
Lista de chequeo para clasificarse en la categoría de trabajador por cuenta
propia. 15
¿Qué se entiende por otros contribuyentes personas naturales, o asimiladas?...... 16

1.7

1.8
¿Qué se incluye dentro de losingresos para clasificar a una persona natural como
empleado, trabajador por cuenta propia u otro contribuyente? .............................................. 16
2

Marco normativo de tributación para personas naturales y asimiladas......................... 17

2.1

Sistema ordinario del impuesto de renta ........................................................................ 18

2.1.1Depuración de la renta en el sistema ordinario del impuesto de renta.................. 19

2.1.2

Tarifa de renta en el sistema ordinario........................................................................ 19

2.2
2.2.1
2.3

Sistema alternativo de renta ............................................................................................. 20
¿Qué es un sistema alternativode renta?.................................................................. 20
IMAS para empleados ....................................................................................................... 20

2.3.1

¿Qué es el Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para empleados? ......... 20

2.3.2

¿Quiénes se pueden acoger al IMAS para empleados?......................................... 20

Modificado en Julio 13 de2014

Documento recopilado por Leonardo Varón Garcia

2.3.3

¿Cómo se liquida el IMAS para empleados?............................................................. 20

2.3.4

¿Cómo se determina la Renta Gravable Alternativa? .............................................. 21

2.3.5

¿Qué tarifa se aplica a la Renta Gravable Alternativa?...