Derecho

FACULTADES DE COMPROBACION DE LAS AUTORIDADES FISCALES
(VISITA DOMICILIARIA)

DAVID MARTINEZ GARCIA
GRUPO 2CV8
PROFESOR: CUENCA UNZUETA FROYLAN
MEXICO DF A 2010-10-18

Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
4.1 facultades de comprobación numeración y objetivos.
Artículo 18-A. Las promociones que se presenten ante las autoridades fiscales en las que se
formulenconsultas o solicitudes de autorización o régimen en los términos de los artículos 34, 34-A y 36
Bis de este Código, para las que no haya forma oficial, deberán cumplir, en adición a los requisitos
establecidos en el artículo 18 de este Código, con lo siguiente:
I.- Señalar los números telefónicos, en su caso, del contribuyente y el de los autorizados en los
términos del artículo 19 de este Código.II.- Señalar los nombres, direcciones y el registro federal de contribuyentes o número de
identificación fiscal tratándose de residentes en el extranjero, de todas las personas involucradas
en la solicitud o consulta planteada.
III.- Describir las actividades a las que se dedica el interesado.
IV.- I ndicar el monto de la operación u operaciones objeto de la promoción.
V.- Señalar todos loshechos y circunstancias relacionados con la promoción, así como acompañar
los documentos e información que soporten tales hechos o circunstancias.
VI.- Describir las razones de negocio que motivan la operación planteada.
VII. Indicar si los hechos o circunstancias sobre los que versa la promoción han sido previamente
planteados ante la misma autoridad u otra distinta, o han sido materia demedios de defensa ante
autoridades administrativas o jurisdiccionales y, en su caso, el sentido de la resolución.
VIII. Indicar si el contribuyente se encuentra sujeto al ejercicio de las facultades de comprobación por
parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las Entidades Federativas coordinadas
en ingresos federales, señalando los periodos y las contribuciones, objeto de larevisión.
Asimismo, deberá mencionar si se encuentra dentro del plazo para que las autoridades fiscales
emitan la resolución a que se refiere el artículo 50 de este Código.
Si el promovente no se encuentra en los supuestos a que se refieren las fracciones II, VII y VIII de
este artículo, deberá manifestarlo así expresamente.
Cuando no se cumplan los requisitos a que se refiere este artículo, seestará a lo dispuesto en el
artículo 18, penúltimo párrafo de este Código.
Según con Lo dispuesto en los artículos 46, fracción IV, 46-A, 48, fracción VII y 52-A del Código,

4.2.1 contenido de la orden entrega, obligaciones de los visitados.
La orden de visita es el primer acto administrativo que integra el ejercicio de la libertad de comprobación, de modo que esta sujeto a los siguientesrequisitos de legalidad:
-constar por escrito
-señalar la autoridad que lo emite
-estar fundada y motivada
-ostentar la firma del funcionario competente
-indicar el lugar o lugares donde deberá llevarse a cabo la visita
-consignar el nombre o nombres de las personas que realizan la visita, las cuales podrán ser substituidas, aumentadas o reducidas en su numero en cualquier tiempo por laautoridad competente. La sustitución y el aumento de las personas que deban efectuar la visita será notificado al visitado
-señalar las personas designadas para realizar la visita, la podrán hacer de manera conjunta o por separado.
4.2.2 REGLAS PARA EL DESARROLLO DE LAS VISITAS DOMICILIARIAS
Artículo 46.- La visita en el domicilio fiscal se desarrollará conforme a las siguientes reglas:
I. Detoda visita en el domicilio fiscal se levantará acta en la que se hará constar en forma
circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores. Los
hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas hacen prueba de la existencia
de tales hechos o de las omisiones encontradas, para efectos de cualquiera de las
contribuciones a cargo del visitado en el...