Descuento de documentos

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ÍNDICE DE ROTACI' N DE CARTERA

¿Qué análisis se puede hacer con las cuentas por cobrar?

Sabemos que los estados financieros son útiles para la toma de decisiones de los usuarios. ¿Cómo se toman las decisiones? Se hace un análisis de las cuentas. Los analistas administrativos y financieros evalúan la capacidad de la empresa para controlar las Cuentas por Cobrar. La pregunta es si laempresa puede generar rentas sin un crecimiento excesivo de sus Cuentas por Cobrar. Una medida de esta capacidad es la Rotación de cuentas por cobrar, que se calcula así:

Rotación de CxC = Ventas a crédito
Promedio de CxC para el período de ventas

Ejemplo:
Las ventas a crédito de 2008 son $1.000.000 y el saldo inicial y el saldo final de las Cuentas por Cobrar fueron $115.000 y$112.000, respectivamente.

Rotación de CxC = 1.000.000 = 8.81
(115.000 + 112.000)/2

Entre más alta sea esta rotación mejor, porque significa el número de veces que las Cuentas por Cobrar giran en promedio en un período de tiempo, generalmente un año. Mide cuántos días en promedio tarda la empresa en recuperar o recaudar su cartera o Cuentas por Cobrar. Este índice debeevaluarse de acuerdo con las políticas de crédito de la empresa. Se comparan con empresas del mismo tamaño en el sector.

Para medir cuánto tiempo se demoran para cobrarse se utiliza la siguiente fórmula:

Período de recuperación = 365 días
de las CxC (días) Rotación de CxC

Ejemplo: 365 = 41.4 La empresa en promedio se demora 41.4 días en
81.cobrar sus Cuentas por Cobrar

Si la política de la empresa es 50 está bien, si es 40 también, pero se puede mejorar, pero si es 30 está muy mal. También se debe evaluar con el período para pagar las Cuentas por Pagar que nos dan los proveedores.

Documentos por cobrar e Ingreso por intereses

Ejemplo: Pagaré: promesa incondicional, por escrito, de pagar en una fecha futura una suma dedinero definida.

Partes:
▪ Aceptante: firma y promete pagar. DxP=Pasivo
▪ Beneficiario: a quien se le debe hacer el pago. DxC=Activo

Intereses:
Cargo que se hace por el uso del dinero. Para el aceptante es un gasto por interés, para el beneficiario obtiene un ingreso por intereses.
Cálculo = Principal * Tasa de interés * Tiempo

El día en que se fecha el documento no cuenta, pero lafecha en la cual se vence sí.
Para algunas entidades, como bancos e instituciones financieras, representan comúnmente la categoría de activos más grande de la compañía y generan la mayor parte de su ingreso.
Generalmente se trasladan a una sola cuenta en el mayor. Ellos son archivados por fechas de vencimiento. El valor debitado a Documentos por cobrar es el valor nominal.

Ejemplo: el 1 dediciembre se adquiere un documento por cobrar al 12% anual, a 90 días, del cliente Mario Blanco para cancelar una cuenta de cobro existente de $30.000.000.

Documentos por cobrar 30.000.000
CxC (Mario Blanco) 30.000.000

La compañía hace ajustes mensuales.

Diciembre 31, enero 31, febrero 28

Intereses por cobrar 300.000
Ingreso por intereses 300.000

i = 30.000.000 *12% *1/12 = 300.000

Marzo 1: Vencimiento

Efectivo 30.900.000
Documentos por cobrar 30.000.000
Intereses por cobrar 900.000

Incumplimiento: cuando el aceptante no paga en la fecha acordada. Se debe trasladar el documento por cobrar como una cuenta por cobrar. Ejemplo: a marzo 1 Mario Blanco incumple el pago del documento.

Marzo 1
CxC (Mario Blanco) 30.900.000Documentos por cobrar 30.000.000
Intereses por cobrar 900.000

Ahí el beneficiario tiene todo el derecho de cobrar otro interés. Si el señor Blanco no paga esta Cuenta por Cobrar, se cancelará contra Provisión para deudas malas. Por tanto, la provisión debe ser suficiente para cobijar los documentos por cobrar incobrables y las cuentas por cobrar incobrables.

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