Diagnóstico fiscal - preliminar -

Diagnóstico fiscal
(preliminar)
Fernando Alvarez


¿Qué es el diagnóstico fiscal y cuáles son sus objetivos?

Es un análisis de la situación fiscal del ente revisado, el cual abarca:

1)Cumplimiento de las obligaciones fiscales a la luz del objeto social y/o desarrollo de las principales actividades desarrolladas por ese ente al día de hoy y descubrir las fallas.
2) La búsquedade áreas de oportunidad dentro del marco tributario vigente con el ánimo de generar beneficios financieros para dicho sujeto.
3) Verificar el entorno integral del cliente, sea económico-financiero,interno-operativo, de negocio, lo cual nos lleva a darle un valor agregado aunque sea de manera somera.


Desarrollo del diagnóstico


Primer paso: allegarse de la mayor cantidad de informaciónposible, la cual se da por la parte del área fiscal-legal y la otra por la parte financiera-operativa.


Información documental


Fiscal

1 Entorno del cliente

1.1
El periodo de tiempo dela documentación es de 5 años regularmente, excepto tratándose de saldos de pérdidas fiscales, IMPAC enterado, saldos de CUCA y CUFIN.

- Declaraciones de pagos provisionales (como sujetodirecto y como retenedor)
- Declaraciones de pagos de impuestos laborales (IMSS, SAR-Infonavit, contribuciones locales)
- Declaraciones del ejercicio.
- Declaraciones informativas.
-Dictamen fiscal y papeles de trabajo de dichas declaraciones.
- Formatos R-1, R-2, etc.
- Contratos principales.
- Autorizaciones, comunicaciones y revisiones de y para con la autoridad.Para mayor detalle ver anexo 1.


Información financiera-operativa


Se realiza una entrevista con el cliente para analizar las expectativas de este trabajo. Asimismo se estudia mediante elmanual de organización, el dictamen fiscal, el acta constitutiva. y todo lo que se disponga, y se elabora un resumen inicial de las operaciones, industria del sujeto a revisar, etc. Este resumen es...