Ejemplo de arrendamiento

Caso práctico Arrendamiento Financiero Bajo el método del balance
El 1° de enero del 2010 Se celebra un contrato de arrendamiento Financiero para un mobiliario para oficina por el monto de $7499.98representados así 24 cuotas de $291.66 y opción de compra de $500, la tasa implícita es de 72% Anual en la fecha de contratación no hay ningún pago de prima y que las cuotas son vencidas. El valor delbien de mercado es de un mes después de la última cuota.
Primer paso: identifico valor nominal
VN: prima + cuotas + Opción de Compra
VN: 0 + 291.66 (24) + 500
VN: 7499.98
Segundo paso:identifico Valor Presente


VP= 3777.01

Pasó tres: identifico Valor Razonable
Valor de Mercado= $5624.985
Valor Presente= $3777.01 --------------------------- valor menorpor lo tanto este será su valor
Razonable.
VN =7499.84
VR = 3777.01
I = 3722.83

REGISTRO DE DEPRECIACION
CUOTA A DEPRECIACION = 3777.84 costo del bien24m plazo de contrato en meses
CUOTA DE DEPRECIACION= 157.41
AÑO 2010 DERECHO DE DEDUCCION

FISCAL CUOTAS 12* 291.666 = 3499.99(-)GASTO DEPRECIACION 12* 157.41 = 1888.92
(-)GASTO INTERESES = 2402.68
EXCESO DEL GASTO -(791.61)

Al cierre delejercicio se conoció que la utilidad antes de impuesto era del arrendatario era $5ooo.
CUENTA BASE CONTABLE BASE FISCAL ISRD
U antes ISR 5000 5000
AJUST(dif.temp) - 92.36
UTILIDAD 5000 5092.36EFECTO ISR
GASTO ISR 1250 1273.09 IC 23.09

OBTUVIMOS UNA DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE PAGO MAS IMPUESTOS HOY. VER PARTIDA #08.

AÑO 2011 DERECHO DE DEDUCCION

FISCAL CUOTAS12* 291.666 = 3499.99
(-)GASTO DEPRECIACION 12* 157.41 = 1888.92
(-)GASTO INTERESES =...