ejemplo matriz


 
 
Compañía M
 
 
 
Estado de Situación Financiera al 31Diciembre 19X0
 
 
 
(Miles de Peso)
 
 
 
 
 
Activo
 
Pasivo
 
Circulante
 
A corto Plazo
 
Caja y Bancos
100
Proveedores
150
Clientes
200
Acreedores
400
Documentos por cobrar
175
 
 
Almacén
500
Total Pasivo
550
 
975
 
 
 
 
 
 
Propiedades y Equipo
 
Capital Contable
 
Edificio (Neto)
900
Capital Social
2000
Mobiliario (Neto)
560Reserva Legal
100
Vehiculos (Neto)
570
Utilidad por Aplicar
595
 
2030
 
 
 
 
Total Capital
2695
Otros Activos
 
 
 
Gasto de Instalacion
240
 
 
 
 
 
 
Total Activo
3245
Total Pasivo mas Capital
3,245
 
 
 
 











 
 
Sucursal T
Sucursal C
Caja y Bancos

20
30
Almacén

100
150
clientes

50
 
vehículos

300
 
depreciación de vehículos
-120
 
Mobiliario

200
100
Depreciación de Mobiliario-40
-20
Total
 
510
260

Caso práctico #1
Datos: A partir del 1Enero de 19x1, La compañía M decide Abrir dos sucursales foráneas, denominadas, T y sucursal C. El estado de la situación financiera de la casa matriz al 31 de Diciembre de 19x0, se presenta a continuación.
Las propiedades del Equipo y los gastos de instalación, se integran a esa fecha como sigue:
Operaciones efectuadas:
1.- ParaIniciar las operaciones de las sucursales, la casa matriz les envió lo siguiente a cada una de ellas:
Se Firmo un contrato con un agente para la distribución de los productos de la empresa, el cual establece una comisión de 10% sobre las ventas netas. También se especifica que la empresa le rembolsara 50% de los gastos que efectué.
La sucursal T venderá los productos con 80% de incremento sobre elprecio de costo y la C con 70% de incremento.
Debido a la lejanía de las sucursales, se decidió que cada una de ellas llevara su propia contabilidad y enviara la información mensualmente a la casa matriz para que esta elabore los estados financieros.
Durante Enero de 19X1, S registraron las siguientes operaciones (Miles de Pesos)
2.- La sucursal T tuvo gastos de Operación por 20 Créditos
3.- Lasucursal C Efectuó ventas con costo de 100 créditos
4.- la sucursal T Efectuó ventas a precio de venta por 108 asientos el 50% de contado y el 50% a crédito.
5.- el agente realizo ventas por 200, el cobro fue de contado y se entrego en su totalidad a la compañía. El costo de la venta fue de 120.
6.- el agente efectuó gastos por 25 y entrego a la empresa una factura por el 50% que le corresponde. Lafactura le fue pagada al contado.
7.- la matriz le repone el inventario vendido a sus dos sucursales a T, por 60 y a C por 100.
8.-la sucursal T cobro 13.5 a sus clientes, depositando el dinero en sus propia cuenta de cheques.
9.- recibimos de una devolución de 20 sobre la venta que hizo nuestro agente. El importe de esta devolución se entrego en efectivo al cliente. El costo de la mercancíadevuelta fue de 12.
10.- Efectuamos gastos por cuenta de nuestra sucursal por 15 para T y por 10 para C. a cada una se envió su correspondiente nota de cargo.
11.- se Provisiona la comisión del agente al 10% sobre las ventas netas.
12.- se efectúa el cálculo mensual de las depreciaciones
13.- se efectúa el cálculo mensual de las amortizaciones



Contabilidad de la casa matriz

Asiento 1
Sucursal “T”cuenta de inversión 510
Sucursal “C” cuenta de inversión 260
Depreciación acumulada de vehículos 120
Depreciación acumulada de mobiliario 60
Caja y bancos 50
Almacén 250
Clientes 50
Vehículos 300
Mobiliario 300

Asiento 5
Caja y bancos 200
Costo de venta 120
Ventas 200
Almacén 120

Asiento 6
Gastos de operación 12.5
Cajay bancos 12.5

Asiento 7
Sucursal “T” cuenta corriente 60
Sucursal “C” cuenta corriente 100
Almacén 160



Asiento 9
Almacén 12
Devolución sobre ventas 20
Costo de ventas 12
Caja y bancos 20

Asiento 10
Sucursal “T” cuenta corriente 15
Sucursal “C” cuenta corriente 10
Caja y bancos 25



Asiento 11
Gastos de operación 18
Acreedores...