El fraude
Páginas: 15 (3554 palabras)
Publicado: 1 de agosto de 2010
Fraudes y Contabilidad Forense
Asesor de Ernst & Young
José Claudio Treviño, CFE, CFI
Socio – Fraud Investigation & Dispute Services (FIDS) jose.trevino@mx.ey.com
9 de noviembre de 2009
Página 2
Fraude y Contabilidad Forense
Agenda y objetivos
• • • • • • • • • • ¿Qué es el fraude? ¿Por qué sucede el fraude? Tipos de fraude Estadísticas y estratificación del fraude en Méxicoy el mundo El “Diamante del Fraude” Indicadores de fraude Estrategias de prevención, detección e investigación de fraude Auditoría forense Metodología de examinación de un fraude Entrevistas forenses
9 de noviembre de 2009
Página 3
Fraude y Contabilidad Forense
El mundo del fraude
¿Qué yace bajo la superficie?
9 de noviembre de 2009
Página 4
Fraude y Contabilidad Forense El mundo del fraude
20% del fraude (Expuesto y del dominio publico)
Primeras señales de fraude
El mundo del fraude
Lo desconocido
40% del fraude (Conocido por pocos y no divulgado)
¿Qué existe abajo de superficie? ¿Qué yace bajo la la superficie?
40% del fraude (No detectado)
9 de noviembre de 2009
Página 5
Fraude y Contabilidad Forense
El mundo del fraude
9 denoviembre de 2009
Página 6
Fraude y Contabilidad Forense
Defraudadores “famosos”
9 de noviembre de 2009
Página 7
Fraude y Contabilidad Forense
El entorno actual
Bernard Madoff arrested and charged with creating a Ponzi Scheme – Losses could reach $50 Billion • Madoff, 70 of New York, was charged with securities in what federal prosecutors called a Ponzi Scheme that couldinvolve losses of more than $50 billion. India’s Biggest Fraud • Satyam Computer’s founder B. Ramalinga Raju admitted to inflating the cash balance by nearly $1 billion, incurred a liability of $253 million on funds arranged by him personally, and overstated quarterly revenues by 76% and profits by 97%.
The Justice Department accused Siemens of making bribes and trying to falsify its corporatebooks from 2001 to 2007. • Siemens AG, settled allegations of corruption of public officials with total fines and penalties of approximately € 1 billion.
Parmalat, one of the world's largest dairy manufacturers, defaults on a €150 million bond • Before investigators could announce that Parmalat overstated its 2003 Earnings by 530%, and understated its liabilities by €1.8 billion, the companydeclared that €7 billion in liquid assets, believed to exist in a Bank of America account, did not exist at all. By the end of January 2004, Parmalat filed for bankruptcy, with an audit classifying its debt near €14.5 billion.
Societe Generale loses $7 billion in trading fraud • One of the largest banks in Europe, revealed that a rogue employee had executed a series of elaborate, fictitioustransactions that cost the company more than $7 billion, the biggest loss ever recorded in the financial industry by a single trader.
9 de noviembre de 2009
Página 8
Fraude y Contabilidad Forense
El fraude es una realidad en las empresas
9 de noviembre de 2009
Página 9
Fraude y Contabilidad Forense
¿Por qué ocultar el fraude?
Reasons for Declining to Take Legal Action
PerpDisappeared Fear of Countersuit Lack of Evidence Gov't Declined to Prosecute Perp Lacked Assets Don´t Know Internal Discipline Sufficient Victim Wanted Closure Too Costly Other Fear of Bad Publicity Private Settlement
0 0.05 0.1 0.15 0 .2 0.25
0.40% 1.40% 5.20% 6.00% 8.10% 9.20% 9.20% 11.00% 6.90% 15.30% 19.00%
2002 2004
13.80% 15.00% 17.40% 14.90% 9.30% 19.70% 20.20% 26.10% 26.60% 26.60%0.3 0.35
21.40% 25.80%
30.60%
Percent of Cases
9 de noviembre de 2009
Página 10
Fraude y Contabilidad Forense
¿Qué es el fraude?
El articulo 386 del Código Penal Mexicano menciona que hay fraude… “siempre que engañando a uno, o aprovechándose del error en que éste se halla, se hace ilícitamente alguna cosa, o se alcanza un lucro indebido con perjuicio de aquel.”
9 de...
Asesor de Ernst & Young
José Claudio Treviño, CFE, CFI
Socio – Fraud Investigation & Dispute Services (FIDS) jose.trevino@mx.ey.com
9 de noviembre de 2009
Página 2
Fraude y Contabilidad Forense
Agenda y objetivos
• • • • • • • • • • ¿Qué es el fraude? ¿Por qué sucede el fraude? Tipos de fraude Estadísticas y estratificación del fraude en Méxicoy el mundo El “Diamante del Fraude” Indicadores de fraude Estrategias de prevención, detección e investigación de fraude Auditoría forense Metodología de examinación de un fraude Entrevistas forenses
9 de noviembre de 2009
Página 3
Fraude y Contabilidad Forense
El mundo del fraude
¿Qué yace bajo la superficie?
9 de noviembre de 2009
Página 4
Fraude y Contabilidad Forense El mundo del fraude
20% del fraude (Expuesto y del dominio publico)
Primeras señales de fraude
El mundo del fraude
Lo desconocido
40% del fraude (Conocido por pocos y no divulgado)
¿Qué existe abajo de superficie? ¿Qué yace bajo la la superficie?
40% del fraude (No detectado)
9 de noviembre de 2009
Página 5
Fraude y Contabilidad Forense
El mundo del fraude
9 denoviembre de 2009
Página 6
Fraude y Contabilidad Forense
Defraudadores “famosos”
9 de noviembre de 2009
Página 7
Fraude y Contabilidad Forense
El entorno actual
Bernard Madoff arrested and charged with creating a Ponzi Scheme – Losses could reach $50 Billion • Madoff, 70 of New York, was charged with securities in what federal prosecutors called a Ponzi Scheme that couldinvolve losses of more than $50 billion. India’s Biggest Fraud • Satyam Computer’s founder B. Ramalinga Raju admitted to inflating the cash balance by nearly $1 billion, incurred a liability of $253 million on funds arranged by him personally, and overstated quarterly revenues by 76% and profits by 97%.
The Justice Department accused Siemens of making bribes and trying to falsify its corporatebooks from 2001 to 2007. • Siemens AG, settled allegations of corruption of public officials with total fines and penalties of approximately € 1 billion.
Parmalat, one of the world's largest dairy manufacturers, defaults on a €150 million bond • Before investigators could announce that Parmalat overstated its 2003 Earnings by 530%, and understated its liabilities by €1.8 billion, the companydeclared that €7 billion in liquid assets, believed to exist in a Bank of America account, did not exist at all. By the end of January 2004, Parmalat filed for bankruptcy, with an audit classifying its debt near €14.5 billion.
Societe Generale loses $7 billion in trading fraud • One of the largest banks in Europe, revealed that a rogue employee had executed a series of elaborate, fictitioustransactions that cost the company more than $7 billion, the biggest loss ever recorded in the financial industry by a single trader.
9 de noviembre de 2009
Página 8
Fraude y Contabilidad Forense
El fraude es una realidad en las empresas
9 de noviembre de 2009
Página 9
Fraude y Contabilidad Forense
¿Por qué ocultar el fraude?
Reasons for Declining to Take Legal Action
PerpDisappeared Fear of Countersuit Lack of Evidence Gov't Declined to Prosecute Perp Lacked Assets Don´t Know Internal Discipline Sufficient Victim Wanted Closure Too Costly Other Fear of Bad Publicity Private Settlement
0 0.05 0.1 0.15 0 .2 0.25
0.40% 1.40% 5.20% 6.00% 8.10% 9.20% 9.20% 11.00% 6.90% 15.30% 19.00%
2002 2004
13.80% 15.00% 17.40% 14.90% 9.30% 19.70% 20.20% 26.10% 26.60% 26.60%0.3 0.35
21.40% 25.80%
30.60%
Percent of Cases
9 de noviembre de 2009
Página 10
Fraude y Contabilidad Forense
¿Qué es el fraude?
El articulo 386 del Código Penal Mexicano menciona que hay fraude… “siempre que engañando a uno, o aprovechándose del error en que éste se halla, se hace ilícitamente alguna cosa, o se alcanza un lucro indebido con perjuicio de aquel.”
9 de...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.