Empresa

UNIVERSIDAD LA SALLE

TRABAJO PRÁCTICO

Alumnos:

Patricia Antequera
Virginia Luna
Marcelo Ossio Iriarte
Marlon Lujan
Santos Miranda Miranda

Docente:
Materia:

Lic. Rene Laura
Auditoria Externa

La Paz ‐ Bolivia

LA SALLE AUDITORES S.A.

Memorándum de Estrategia y Planificación
I.

Introducción y Aspectos generales

Las normas de auditoría generalmente aceptadas requieren que planifiquemos yrealicemos las auditorías para obtener razonable seguridad sobre la existencia de adecuados
controles y procedimientos que eviten la posibilidad de errores y omisiones significativas en
los estados financieros. Para ello, examinaremos, para algunas operaciones elegidas
selectivamente mediante criterios de significatividad o muestreo estadístico, evidencia que
sustente los montos y exposiciones enlos estados financieros descritos anteriormente.
Una auditoría también incluye la evaluación de los principios de contabilidad generalmente
aceptados que fueron aplicados.
Debemos señalar que nuestras opiniones sobre los estados financieros, están basadas en el
concepto de seguridad razonable, por lo tanto nuestros dictámenes no constituye en modo
alguno una garantía de la inexistencia de fraudes,errores o irregularidades. No es nuestra
tarea primordial la detección de fraudes, errores o irregularidades y por lo tanto, su
descubrimiento posterior a la emisión de nuestras opiniones, no constituye por si mismo
evidencia de una inadecuada planificación o defectuosa realización de nuestro trabajo ni
puede ser atribuida a una inapropiada aplicación de nuestro criterio profesional.
Obtenerevidencia de auditoría de cuanto han sido las contingencias significativas
identificadas.
Evaluar si las pérdidas contingentes fueron tratados en forma adecuada y se revelaron de
acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Buscar seguridad razonable de que no han ocurrido violaciones a las leyes y regulaciones
que de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados tienenun efecto
directo y material en las aseveraciones de los estados financieros o si estas han ocurrido,
los estados financieros reflejan correctamente las consecuencias.
•

Breve historia y antecedentes del cliente

La empresa TORIBIO S.A.. se adecuo de acuerdo a disposiciones del Código de
Comercio.
El objeto de la sociedad son las actividades del comercio en general de productos de
computación yservicios de asistencia técnica en general en las ciudades de La Paz y El
Alto, no siendo este término limitativo pudiendo efectuar el comercio en general y a pedido
con el resto de las ciudades del país.
•

Entendimiento del negocio del cliente

La empresa Comercial Los Truchos S.A., tiene 15 empleados y dos grupos principales de
servicios:
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LA SALLE AUDITORES S.A.
-

Venta decomputadoras (microprocesadores Pentium)
Servicio de reparación y mantenimiento de computadoras.

•

Entendimiento de las fuerzas externas

El mercado de productos informáticos, por la excesiva oferta que se ha producido, por la
gran cantidad de países que están produciendo este tipo de productos, principalmente en
el Sudoeste asiático, ha reducido sus precios, pero así mismo la calidad de los mismos y
conel ingreso del gigante asiático (China), estos productos se han devaluado pero la
calidad no ha mejorado, por tanto, al adquirir productos de calidad, se debe tener mayor
cuidado, porque al comprar productos con poca calidad, nuestros riesgos de vender
productos con fallas se incrementan, lo que significa una pérdida de dinero y de clientes,
por tanto, al momento de adquirir productos, se deberecurrir a los proveedores originales
y con los que se ha estado trabajando hasta la fecha.
•

Entendimiento de los productos, mercados, clientela y alianzas

Se esta intentando ampliar el espectro de ventas, no solamente de CPU`s, sino de otros
accesorios y componentes que tienen las computadoras, intentando ofrecer al cliente:
impresoras, monitores y demás accesoria con el que cuenta actualmente...