Estados financieros en la economia

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PROGRAMA DE AUDITORIAENTIDAD: Automaq. SAECAAUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROSPERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009AREA: CAJA Y BANCOS |
No. | PROCEDIMIENTOS | REF.PT | HECHOPOR | FECHA |
1234 | OBJETIVOSLos objetivos generales de esta área son:- El efectivo propiedad de la entidad está incluidoen el balance. (Derecho)- Si los fondos y depósitos cumplen lascondiciones dedisponibilidad inmediata y sinrestricción en cuanto a su uso y destino.(Existencia)- Revisar si se presentan los estados financierosconforme a Normas Internacionales deContabilidad. (Presentación)En caja y bancos se presentan todos los fondos ydepósitos disponibles que existen y si sonpropiedad de la entidad. ( Derecho )La adecuada presentación del efectivo en elBalance General y si existerestricción a ladisponibilidad inmediata de los recursos, se debemostrar en las Notas a los Estados Financieros.(Presentación, Existencia, Valuación)Evaluar el Sistema de Control Interno. | A /A-3-2 | RG | 31/03/2009 |

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No. | PROCEDIMIENTOS | REF.PT | HECHOPOR | FECHA |
12345 | Pruebas de CumplimientoObtener conocimiento del control interno delefectivo por medio de los procedimientosimplantadosy documentarlos.Evaluar el riesgo de control interno y diseñarpruebas de cumplimiento.Realizar pruebas a los controles internos como:a) Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios,facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.b) Comparar una muestra de los ingresos deefectivo, con los traslados de cuentas porcobrar y depósitos.c) Comparar una muestra de desembolsoscontabilizados en el diario con los traslados decuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados.d) Documentar la segregación de funciones deregistro de operaciones, autorización y custodiade efectivo y valores.Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores paraestablecer la protección de la entidad.Obtener copias de los arqueos sorpresivos quepráctica el departamento de auditoría interna,para establecer posibles faltantes, dándoleseguimiento a la recuperación. | G1A-1-3A-1-4A-1-3 | RG | 31/03/2009 |

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No. | PROCEDIMIENTOS | REF.PT | HECHOPOR | FECHA |
6789101112131415 | Pruebas de CumplimientoVerificar la preparación de conciliacionesmensuales decuentas bancarias efectuadas por un empleado independiente.Pruebas SustantivasRealizar confirmaciones a los bancos paraverificar las cantidades de depósito, cuentasbancarias a nombre de la entidad y préstamosobtenidos.Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a lafecha del balance general para verificar sudetalle.Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con elmayor general.Obtener estados decuenta bancario posteriores a la fecha de cierre.Realizar arqueos de efectivo al cajero y defondos fijos.Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo.Analizar las transferencias bancarias al final delaño.Investigar cheques con montos importantes ypoco usuales con la documentación soporte yregistros contables y auxiliares.Emitir conclusión sobre el área sujeta aexamenbasado en las pruebas de auditoría. | A-3A-3-1A-3-2A-3AA-1A-1-1A-2A-2-1A-2-2A-1-2N/AA-1-4A | RG | 31/03/2009 |

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EVIDENCIA DE LA AUDITORIA
NATURALEZA DE LA EVIDENCIA
EVIDENCIA es cualquier información que utiliza el auditor para determinar si la información que se está auditando se presenta de acuerdo con el criterio establecido.

DECISIONES SOBRE LA NATURALEZADE LA EVIDENCIA
Una decisión importante que debe tomar todo auditor es determinar los tipos y cantidad adecuada de evidencia que debe reunir para estar por completo satisfecho que los componentes de los estados financieros del cliente y de los estados en general se presenten con razonabilidad. Este criterio es importante debido al costo prohibitivo de examinar y evaluar todo la evidencia...