Estimulos fiscales isr
Páginas: 8 (1765 palabras)
Publicado: 16 de agosto de 2012
ESTIMULOS FISCALES ISR 2012
CAPITULO I
De las Cuentas Personales para el Ahorro
DESCRIPCION GENERAL
Disminución de la base del ISR para personas físicas, por depósitos en las cuentas personales para el ahorro, pagos de primas de ciertos seguros o adquisición de acciones de sociedades de inversión.
A QUIENES APLICA
Será aplicable a toda persona física de las señaladas en el artículo 106de la LISR, que como lo especifica este artículo, residen en México y perciben ingresos. Dichas personas podrán hacer deducibles las primas pagadas a los planes de pensiones, jubilación o retiro indicados en el artículo 218 de la LISR.
EN QUE CONSISTE LA APLICACIÓN DEL ESTIMULO
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 218 de la LISR, los pagos de prima de contratos de seguro quetengan como base planes de pensiones relacionados con la jubilación o el retiro, podrán deducirse de la base gravable del contribuyente, en el ejercicio fiscal en que éstos fueron pagados. En caso de haberse pagado antes de presentar la declaración anual de impuestos, es decir, antes del 30 de abril, se podrán deducir en el ejercicio fiscal anterior.
Estos pagos deben deducirse de la cantidad a laque se aplicaría la tarifa del artículo 177 de la LISR, que se refiere a ingresos periódicos. De acuerdo a lo anterior, no es posible deducir dichos pagos en declaraciones trimestrales, u otros tipos que no estén especificados en el artículo 177 de la LISR.
EJEMPLO PRACTICO DE LA APLICACIÓN DEL ESTIMULO
Concepto Adquisición de acciones en sociedades de inversión Tasa de interés promedioInterés nominal ganado Inflación 2006 Ajuste por inflación Interés real acumulable Otros ingresos acumulables Ingresos acumulables Gastos médicos Donativos Seguro de gastos médicos Interés real hipotecario Base del ISR antes de estímulo Estímulo fiscal a la inversión Base del ISR
Caso 1 4,000,000 6% 240,000 3.10% 124,000 116,000 0 116,000 0 0 0 0 116,000 -116,000 0
Caso 2 6,300,000 6% 378,0003.10% 195,300 182,700 0 182,700 -20,000 0 0 -10,000 152,700 -152,000 700
Caso 3 3,500,000 6% 210,000 3.10% 108,500 101,500 0 101,500 -60,000 -20,000 -30,000 0 -8,500 0 -8,500
Más: Igual a: Menos: Menos: Menos: Menos: Igual a: Menos: Igual a:
REESTRICCIONES EN APLICACIÓN DEL ESTIMULO
En que casos o situaciones no se puede acceder al estimulo y que expresamente lo haya señalado de
El montomáximo por depósitos, pagos o adquisiciones en cuentas personales para el ahorro y primas de seguro para el retiro que, de acuerdo al artículo 218 de la LISR, se puede restar de la base del impuesto, es de $152,000.00 pesos.
En caso de pago en beneficios al retiro, rescate o uso de valores garantizados la compañía aseguradora deberá retener como anticipo de impuestos el 35% sobre dicho monto, deacuerdo a lo establecido en el artículo 170 y 167 de la LISR independientemente de que el asegurado haya hecho deducible la prima de retiro. En caso de que la tasa impositiva fuese menor al 35%, recuperará la diferencia en su declaración anual.
Todas las retenciones realizadas por la compañía serán enteradas a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así mismo se enviará en el mes de enerodel siguiente año, la Constancia de Retención de Impuestos que será entregado al Asegurado a través de su Agente. Para los planes afectos al artículo 218 LISR no aplica la exención de 9 salarios mínimos establecida en el artículo
109 Fracción III.
OPINION PERSONAL ACERCA DEL ESTIMULO
1. Cual es la importancia de este estimulo?
2. Como es su manejo e implementación?
3.Operativamente es viable su implementación?
4. El estimulo logra sus objetivos, o solo TRATA de lograrlos?
La inversión en planes de retiro viene a ser una alternativa eficaz, que tiene un doble beneficio para las personas físicas: por una lado vienen a disminuir la base gravable fiscal y por otro lado se crea una cultura del ahorro, que va a permitir a las personas gozar de una pensión decorosa en...
CAPITULO I
De las Cuentas Personales para el Ahorro
DESCRIPCION GENERAL
Disminución de la base del ISR para personas físicas, por depósitos en las cuentas personales para el ahorro, pagos de primas de ciertos seguros o adquisición de acciones de sociedades de inversión.
A QUIENES APLICA
Será aplicable a toda persona física de las señaladas en el artículo 106de la LISR, que como lo especifica este artículo, residen en México y perciben ingresos. Dichas personas podrán hacer deducibles las primas pagadas a los planes de pensiones, jubilación o retiro indicados en el artículo 218 de la LISR.
EN QUE CONSISTE LA APLICACIÓN DEL ESTIMULO
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 218 de la LISR, los pagos de prima de contratos de seguro quetengan como base planes de pensiones relacionados con la jubilación o el retiro, podrán deducirse de la base gravable del contribuyente, en el ejercicio fiscal en que éstos fueron pagados. En caso de haberse pagado antes de presentar la declaración anual de impuestos, es decir, antes del 30 de abril, se podrán deducir en el ejercicio fiscal anterior.
Estos pagos deben deducirse de la cantidad a laque se aplicaría la tarifa del artículo 177 de la LISR, que se refiere a ingresos periódicos. De acuerdo a lo anterior, no es posible deducir dichos pagos en declaraciones trimestrales, u otros tipos que no estén especificados en el artículo 177 de la LISR.
EJEMPLO PRACTICO DE LA APLICACIÓN DEL ESTIMULO
Concepto Adquisición de acciones en sociedades de inversión Tasa de interés promedioInterés nominal ganado Inflación 2006 Ajuste por inflación Interés real acumulable Otros ingresos acumulables Ingresos acumulables Gastos médicos Donativos Seguro de gastos médicos Interés real hipotecario Base del ISR antes de estímulo Estímulo fiscal a la inversión Base del ISR
Caso 1 4,000,000 6% 240,000 3.10% 124,000 116,000 0 116,000 0 0 0 0 116,000 -116,000 0
Caso 2 6,300,000 6% 378,0003.10% 195,300 182,700 0 182,700 -20,000 0 0 -10,000 152,700 -152,000 700
Caso 3 3,500,000 6% 210,000 3.10% 108,500 101,500 0 101,500 -60,000 -20,000 -30,000 0 -8,500 0 -8,500
Más: Igual a: Menos: Menos: Menos: Menos: Igual a: Menos: Igual a:
REESTRICCIONES EN APLICACIÓN DEL ESTIMULO
En que casos o situaciones no se puede acceder al estimulo y que expresamente lo haya señalado de
El montomáximo por depósitos, pagos o adquisiciones en cuentas personales para el ahorro y primas de seguro para el retiro que, de acuerdo al artículo 218 de la LISR, se puede restar de la base del impuesto, es de $152,000.00 pesos.
En caso de pago en beneficios al retiro, rescate o uso de valores garantizados la compañía aseguradora deberá retener como anticipo de impuestos el 35% sobre dicho monto, deacuerdo a lo establecido en el artículo 170 y 167 de la LISR independientemente de que el asegurado haya hecho deducible la prima de retiro. En caso de que la tasa impositiva fuese menor al 35%, recuperará la diferencia en su declaración anual.
Todas las retenciones realizadas por la compañía serán enteradas a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así mismo se enviará en el mes de enerodel siguiente año, la Constancia de Retención de Impuestos que será entregado al Asegurado a través de su Agente. Para los planes afectos al artículo 218 LISR no aplica la exención de 9 salarios mínimos establecida en el artículo
109 Fracción III.
OPINION PERSONAL ACERCA DEL ESTIMULO
1. Cual es la importancia de este estimulo?
2. Como es su manejo e implementación?
3.Operativamente es viable su implementación?
4. El estimulo logra sus objetivos, o solo TRATA de lograrlos?
La inversión en planes de retiro viene a ser una alternativa eficaz, que tiene un doble beneficio para las personas físicas: por una lado vienen a disminuir la base gravable fiscal y por otro lado se crea una cultura del ahorro, que va a permitir a las personas gozar de una pensión decorosa en...
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