Estudiante
Páginas: 6 (1282 palabras)
Publicado: 21 de octubre de 2012
Caso Practico
La compañía ABC, S.A., es una Persona Moral del régimen general de Ley, sus directivos preocupados por su falta de liquidez originada por la recuperación lenta de su cartera, y el desplazamiento lento de sus inventarios para hacer frente a sus compromisos financieros, desean presentar una solicitud de disminución de pagos provisionales del ISR, para el segundo semestre del2011, para lo cual presentan la siguiente información:
Datos primer semestre 2011
Ingresos Propios 980,600
Ganancia Cambiaria 74,000
Intereses Devengados a Favor 42,000
Ajuste Anual por Inflación Acumulable17,600
Ingresos Acumulables 1’114,200
Gastos Propios 334,000
Costo de lo Vendido Fiscal 464,000
Deducción de Inversiones Fiscal 82,000
Deducciones Autorizadas880,000
Coeficiente de Utilidad 2010 0.2906
Pagos Provisionales Efectuados 95,602
Datos estimados para el Segundo Semestre 2011
Ingresos Acumulables Estimados 1´114,200
Deducciones AutorizadasEstimadas 880,000
Coeficiente de Utilidad Estimado para 2do. Semestre 0.2135
Nota: Se utilizaron los mismos ingresos, y las mismas deducciones que se obtuvieron en el 1er. semestre.
Resolución
I. Integración de los Ingresos Acumulables correspondientes al 1er. semestre de 2011
Ingresos Propios980,600
(+) Ganancia Cambiaria 74,000
(+) Intereses Devengados a Favor 42,000
(+) Ajuste Anual por Inflación Acumulable 17,600
(=) Ingresos Acumulables 1, 114,200
II. Integración de las Deducciones Autorizadas correspondientes al 1er. semestre de2011
Gastos Propios 334,000
(+) Costo de lo Vendido Fiscal 464,000
(+) Deducción de Inversiones Fiscal 82,000
(=) Total Deducciones Autorizadas 880,000
III. Determinación del ISR del 1er Semestre 2011
Ingresos Acumulables1´114,200
(–) Deducciones Autorizadas 880,000
(=) Utilidad Fiscal 234,200
(–) Pérdidas Fiscales Pendientes de Aplicar 0
(=) Resultado Fiscal 234,200
(×) Tasa Art. 10 LISR30%
(=) ISR causado 70,260
(–) Pagos Provisionales efectuados 95,602
(=) ISR por pagar 1er. Semestre 0.00
IV. Determinación del Coeficiente de Utilidad correspondiente al 1er Semestre de 2011Ingresos Acumulables 1´114,200
(–) Ajuste Anual por Inflación Acumulable 17,600
(=) Ingresos Nominales 1´096,600
Utilidad Fiscal 234,200
(÷) Ingresos Nominales...
La compañía ABC, S.A., es una Persona Moral del régimen general de Ley, sus directivos preocupados por su falta de liquidez originada por la recuperación lenta de su cartera, y el desplazamiento lento de sus inventarios para hacer frente a sus compromisos financieros, desean presentar una solicitud de disminución de pagos provisionales del ISR, para el segundo semestre del2011, para lo cual presentan la siguiente información:
Datos primer semestre 2011
Ingresos Propios 980,600
Ganancia Cambiaria 74,000
Intereses Devengados a Favor 42,000
Ajuste Anual por Inflación Acumulable17,600
Ingresos Acumulables 1’114,200
Gastos Propios 334,000
Costo de lo Vendido Fiscal 464,000
Deducción de Inversiones Fiscal 82,000
Deducciones Autorizadas880,000
Coeficiente de Utilidad 2010 0.2906
Pagos Provisionales Efectuados 95,602
Datos estimados para el Segundo Semestre 2011
Ingresos Acumulables Estimados 1´114,200
Deducciones AutorizadasEstimadas 880,000
Coeficiente de Utilidad Estimado para 2do. Semestre 0.2135
Nota: Se utilizaron los mismos ingresos, y las mismas deducciones que se obtuvieron en el 1er. semestre.
Resolución
I. Integración de los Ingresos Acumulables correspondientes al 1er. semestre de 2011
Ingresos Propios980,600
(+) Ganancia Cambiaria 74,000
(+) Intereses Devengados a Favor 42,000
(+) Ajuste Anual por Inflación Acumulable 17,600
(=) Ingresos Acumulables 1, 114,200
II. Integración de las Deducciones Autorizadas correspondientes al 1er. semestre de2011
Gastos Propios 334,000
(+) Costo de lo Vendido Fiscal 464,000
(+) Deducción de Inversiones Fiscal 82,000
(=) Total Deducciones Autorizadas 880,000
III. Determinación del ISR del 1er Semestre 2011
Ingresos Acumulables1´114,200
(–) Deducciones Autorizadas 880,000
(=) Utilidad Fiscal 234,200
(–) Pérdidas Fiscales Pendientes de Aplicar 0
(=) Resultado Fiscal 234,200
(×) Tasa Art. 10 LISR30%
(=) ISR causado 70,260
(–) Pagos Provisionales efectuados 95,602
(=) ISR por pagar 1er. Semestre 0.00
IV. Determinación del Coeficiente de Utilidad correspondiente al 1er Semestre de 2011Ingresos Acumulables 1´114,200
(–) Ajuste Anual por Inflación Acumulable 17,600
(=) Ingresos Nominales 1´096,600
Utilidad Fiscal 234,200
(÷) Ingresos Nominales...
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