Etica

EN MATERIA DE AUTORIZACION
Desviación | Objetivos específicos de control interno | Técnicas de Control Interno aplicables | Riesgos de Incumplimiento |
1.-No obstante el número de empleados y trabajadores de la empresa, no existe un departamento de personal formalmente establecido. Al señor Juan Vidal se le encarga llevar a cabo de esta función, además del manejo de la nomina. | * Elpersonal debe contratarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración. * Los tipos de retribución y las deducciones de nomina deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración. | * Políticas por escrito para la selección y contratación del Personal.Políticas por escrito donde se expongan claramente los criterios de nominas, como son: pago semanal aobreros y quincenal o mensual a empleados y ejecutivos; los sueldos deben ser aprobados por personal autorizado; políticas de pago de tiempo extra a obreros y compensaciones al personal de supervisión o directivo; los ajustes periódicos que se efectúen a los sueldos deben ser aprobados por personal debidamente facultado para ello; los anticipos de sueldos y prestamos al personal deben de estarlimitados a cantidades predeterminadas; procedimientos para participar al personal; las retenciones opcionales (caja de ahorro, seguros, comidas, etcétera.) deben ser aprobadas por el personal autorizado y por el interesado; determinación por personal autorizado de los pagos por tiempo extra, enfermedades, etcétera. | * la empresa puede tener un personal inadecuado o excesivo.Puede pagarse al personalcantidades no autorizadas e inaceptables para la administración, lo cual ocasiona costos excesivos de nominas; infracciones en caso de salario mínimo, contratos colectivos, etcétera; estructuras salariales que causen descontentos o huelgas; cuentas de anticipo a empleados que resulten incobrables; irregularidades en el manejo de nominas. |

Desviación | Objetivos específicos de control interno| Técnicas de Control Interno aplicables | Riesgos de Incumplimiento |
2.-No existen políticas por escrito para la selección y contratación de personal. | * Todos los pagos de nómina deben efectuarse de acuerdo a políticas establecidas por la administración. * El personal debe contratarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración. | Uso de firmas mancomunadas.Segregaciónde las funciones de preparación y firma de cheques.Política para evitar la firma de cheques en blanco o al portador.Políticas por escrito para la selección y contratación del personal. | La empresa puede contratar personal que no sea el apropiado o autorizado, es decir, empleados sin preparación adecuada; huelgas; costos innecesarios de relocalización; irregularidades o conflictos de intereses;faltas excesivas al trabajo debidas a pocas salud mental y física; altos costos de jubilación, servicios médicos y otros planes de prestaciones al personal; multas o penalidades por omisión o incumplimiento de requisitos legales.La empresa puede tener un personal inadecuado o excesivo. |

Desviación | Objetivos específicos de control interno | Técnicas de Control Interno aplicables | Riesgos deIncumplimiento |
3.- el archivo maestro de personal no es confiable ni esta actualizado.4.- No se cuenta con políticas por escrito donde se expongan claramente los criterios en materia de percepciones y deducciones a través de la nómina. | * El personal debe contratarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración * Los tipos de retribución y las deducciones de nómina debenautorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración | Técnicas para probar la confiabilidad de las bases de datos tales como especificar que los cambios en archivos sean aprobados por escrito por personal autorizado; uso de formas pre numeradas para documentar los cambios a las bases de datos de personal, controles físicos sobre el acceso a dichas formas y conciliación de las...