Evaluacion de control interno
Páginas: 16 (3835 palabras)
Publicado: 16 de junio de 2010
RESULTADOS
TABLA DE CONTENIDOS
1 INTRODUCCIÓN. 2
1.1 ORIGEN DEL ESTUDIO. 2
1.2. OBJETIVO GENERAL Y NATURALEZA DEl estudio. 2
1.3. ALCANCE DEL ESTUDIO. 2
1.4. ANTECEDENTES. 2
1.5. COLABORACIÓN PRESTADA POR LOS EMPLEADOS DE LAS UNIDADES AUDITADAS 2
1.6. ORGANIZACIÓN CONTABLE. 3
1.6.1 catalogo de cuentas 3
1.6.2 clasificacion en grupos de cuenta 3
1.6.3descripcion de procedimientos y registro contable 4
2. RESULTADOS. 6
2.1. no hay un ambiente propico del control 6
2.2. a los empleados no se les promueve valores de integridad y etica 6
2.3 no existe un manual de funciones para empleados 7
2.4 no existe una valoracion adecuada del riesgo de los factores externos e internos que ataÑen a la empresa 7
2.5 no existe una adecuada segregacionde funciones 7
2.6 atraso en los registros contables 8
2.7 no se realizan arqueos fisicos de documentos e inventarios 8
2.8 no hay una rotacion adecuada de labores 9
2.9 politica de vacaciones 9
2.10 necesidad de mejorar la calidad del control interno 10
2.11 registro contable del costo 11
2.12 control de las ordenes de trabajo 11
2.13 calculo del costo de la hora efectivapor empleado 12
3. CONCLUSIONES 12
4. RECOMENDACIONES. 13
4.1 A LA GERENCIA. 13
4.2 A LA ADMINISTRACION 14
5. ANEXOS. 15
INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL SISTEMA DE ACUMULACION DE COSTOS EN IU
INTRODUCCIÓN.
1 ORIGEN DEL ESTUDIO.
El estudio se realizó con fundamento y en atención al programa investigación de los métodos de acumulación de costeo deproducción y control interno por parte de la administración, esto con el fin de brindar un mayor soporte al proceso de las operaciones en la empresa.
2 OBJETIVO GENERAL Y NATURALEZA DEl estudio.
Realizar un estudio objetivo y sistemático de las operaciones productivas y administrativas de la organización.
Esto con el propósito de establecer el grado de eficienciaeficacia y economía y su incidencia en el cumplimiento de los objetivos de la organización.
3 ALCANCE DEL ESTUDIO.
El estudio abarcó el período comprendido entre el 01 de junio del 2009 y 30 de noviembre del 2009 y se circunscribió al análisis de el sistema de administrativo contable y costos de la empresa.
En la ejecución del estudio se aplicó el “Manual sobre normasGenerales de control interno”.y las normas internacionales de auditoria
4 ANTECEDENTES.
La imprenta pertenece a una cadena de 10 tiendas consolidadas en el país, de capital costarricense y con 83 años de trayectoria en el mercado.
Una empresa que a lo largo de ocho décadas, evolucionó de Librería a Cadena de Tiendas por Departamentos y que hoy cuenta con diez tiendasubicadas en el valle central expandiéndose a lo largo del territorio nacional.
“Estamos en el negocio del proceso de imprenta, venta al por mayor.
Ofrecemos a nuestros clientes, respaldo, variedad en surtido y moda, valor por su dinero, cercanía, comodidad, calidad y servicio”.
5 COLABORACIÓN PRESTADA POR LOS EMPLEADOS DE LAS UNIDADES AUDITADASAgradecemos profundamente a todos los empleados y miembros de la administración que apoyaron para la realización del presente estudio.
6 ORGANIZACIÓN CONTABLE.
1.6.1 catalogo de cuentas
El principio de un sistema contable es mantener un adecuado orden y sistema de acumulación de información y el sustento primario se fundamenta en los manuales de operaciónclasificación y agrupación de las cuentas de control para el orden de las transacciones de la empresa
8 clasificacion en grupos de cuenta
Se clasifican en grupos homogéneos de cuentas correspondientes a balance general y estado de resultados. Estos grupos muestran la acumulación de las transacciones en las cuales encuentran los activos, pasivos y capital contable. En el estado de...
TABLA DE CONTENIDOS
1 INTRODUCCIÓN. 2
1.1 ORIGEN DEL ESTUDIO. 2
1.2. OBJETIVO GENERAL Y NATURALEZA DEl estudio. 2
1.3. ALCANCE DEL ESTUDIO. 2
1.4. ANTECEDENTES. 2
1.5. COLABORACIÓN PRESTADA POR LOS EMPLEADOS DE LAS UNIDADES AUDITADAS 2
1.6. ORGANIZACIÓN CONTABLE. 3
1.6.1 catalogo de cuentas 3
1.6.2 clasificacion en grupos de cuenta 3
1.6.3descripcion de procedimientos y registro contable 4
2. RESULTADOS. 6
2.1. no hay un ambiente propico del control 6
2.2. a los empleados no se les promueve valores de integridad y etica 6
2.3 no existe un manual de funciones para empleados 7
2.4 no existe una valoracion adecuada del riesgo de los factores externos e internos que ataÑen a la empresa 7
2.5 no existe una adecuada segregacionde funciones 7
2.6 atraso en los registros contables 8
2.7 no se realizan arqueos fisicos de documentos e inventarios 8
2.8 no hay una rotacion adecuada de labores 9
2.9 politica de vacaciones 9
2.10 necesidad de mejorar la calidad del control interno 10
2.11 registro contable del costo 11
2.12 control de las ordenes de trabajo 11
2.13 calculo del costo de la hora efectivapor empleado 12
3. CONCLUSIONES 12
4. RECOMENDACIONES. 13
4.1 A LA GERENCIA. 13
4.2 A LA ADMINISTRACION 14
5. ANEXOS. 15
INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL SISTEMA DE ACUMULACION DE COSTOS EN IU
INTRODUCCIÓN.
1 ORIGEN DEL ESTUDIO.
El estudio se realizó con fundamento y en atención al programa investigación de los métodos de acumulación de costeo deproducción y control interno por parte de la administración, esto con el fin de brindar un mayor soporte al proceso de las operaciones en la empresa.
2 OBJETIVO GENERAL Y NATURALEZA DEl estudio.
Realizar un estudio objetivo y sistemático de las operaciones productivas y administrativas de la organización.
Esto con el propósito de establecer el grado de eficienciaeficacia y economía y su incidencia en el cumplimiento de los objetivos de la organización.
3 ALCANCE DEL ESTUDIO.
El estudio abarcó el período comprendido entre el 01 de junio del 2009 y 30 de noviembre del 2009 y se circunscribió al análisis de el sistema de administrativo contable y costos de la empresa.
En la ejecución del estudio se aplicó el “Manual sobre normasGenerales de control interno”.y las normas internacionales de auditoria
4 ANTECEDENTES.
La imprenta pertenece a una cadena de 10 tiendas consolidadas en el país, de capital costarricense y con 83 años de trayectoria en el mercado.
Una empresa que a lo largo de ocho décadas, evolucionó de Librería a Cadena de Tiendas por Departamentos y que hoy cuenta con diez tiendasubicadas en el valle central expandiéndose a lo largo del territorio nacional.
“Estamos en el negocio del proceso de imprenta, venta al por mayor.
Ofrecemos a nuestros clientes, respaldo, variedad en surtido y moda, valor por su dinero, cercanía, comodidad, calidad y servicio”.
5 COLABORACIÓN PRESTADA POR LOS EMPLEADOS DE LAS UNIDADES AUDITADASAgradecemos profundamente a todos los empleados y miembros de la administración que apoyaron para la realización del presente estudio.
6 ORGANIZACIÓN CONTABLE.
1.6.1 catalogo de cuentas
El principio de un sistema contable es mantener un adecuado orden y sistema de acumulación de información y el sustento primario se fundamenta en los manuales de operaciónclasificación y agrupación de las cuentas de control para el orden de las transacciones de la empresa
8 clasificacion en grupos de cuenta
Se clasifican en grupos homogéneos de cuentas correspondientes a balance general y estado de resultados. Estos grupos muestran la acumulación de las transacciones en las cuales encuentran los activos, pasivos y capital contable. En el estado de...
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