Flujo de efectivo

EJERCICIO 1
La Cía Industrial S A de C.V. Tiene la siguiente información al 31 de Diciembre de 2010 para elaborar el presupuesto de efectivo correspondiente a los meses de enero febrero y marzo de 2011
1) Las ventas presupuestadas son como sigue:
Enero $ 300,000 Febrero $ 250,000 Marzo $ 515,000
El 80 % de las ventas son de contado y el 20 % a crédito a 30 días
ElBalance General al 31 de diciembre de2010 muestra un saldo de cuentas por cobrar de $ 50,000
2) Las compras presupuestadas son como sigue:
Enero $ 120,000 Febrero $ 150,000 Marzo $ 160,000
Los proveedores otorgan 30 días para liquidar las compras correspondientes
El Balance General al 31 de diciembre de2010 muestra un saldo de cuentas por pagar de $ 200,000
3) En el mes de enero se compramaquinaria de contado por la cantidad de $ 250,000
4) Otros gastos presupuestados (no son afectos a IVA)
Enero $ 60,000 Febrero $ 4,500 Marzo $ 3,000
El pago de sueldos y salarios mensual (no grava IVA) es como sigue:
Enero $ 100,000 Febrero $ 150,000 Marzo $ 100,000
Saldo inicial en Bancos $ 350,000

SOLUCIÓN
Ventas presupuestadas | $ 300,000 | $ 250,000 | $ 515,000 |ENTRADAS | Enero | Febrero | Marzo |
Ventas contado | $ 240,000 | $ 200,000 | $ 412,000 |
Ventas crédito | | $ 60,000 | $ 50,000 |
Cuentas X cobrar | $ 43,103 | | |
Total | $ 283,103 | $ 260,000 | $ 462,000 |
IVA trasladado cob. | $ 45,296 | $ 41,600 | $ 73,920 |
Cobranza | $ 328,399 | $ 301,600 | $ 535,920 |
SI Bancos | $ 350,000 | $ 28,399 | $ 36,299 |
Saldo Total | $ 678,399| $ 329,999 | $ 572,219 |
| | | |
SALIDAS | | | |
Compras | | $ 120,000 | $ 150,000 |
Compras anteriores | $ 172,414 | | |
Compra de Maq. | $ 250,000 | | |
Total | $ 422,414 | $ 120,000 | $ 150,000 |
IVA acreditable | $ 67,586 | $ 19,200 | $ 24,000 |
Total | $ 490,000 | $ 139,200 | $ 174,000 |
Otros gastos | $ 60,000 | $ 4,500 | $ 3,000 |
S y S | $ 100,000 | $150,000 | $ 100,000 |
IVA mes anterior | | | $ 22,400 |
Saldo Total | $ 650,000 | $ 293,700 | $ 299,400 |
| | | |
Saldo de Efectivo al Final del Mes | $ 28,399 | $ 36,299 | $ 272,819 |
IVA trasladado cob. | $ 45,296 | $ 41,600 | $ 73,920 |
IVA acreditable | $ 67,586 | $ 19,200 | $ 24,000 |
| ($ 22,290) | $ 22,400 | $ 49,920 |

EJERCICIO 3
Preparar el presupuesto de efectivocon los siguientes datos:
1)Se debe partir de un saldo inicial de $ 50,000 y mantener un saldo mínimo de $ 15,000
2)Las ventas presupuestadas $ 700,000, $ 500,000, $ 900,000 y $ 1,000,000 (de enero a abril) la política de ventas es 60 % de contado y el resto a crédito
3)Las compras presupuestadas $ 245,000, $ 315,000, $ 175,000 y $ 350,000 (de enero a abril) la política de compras es de contado4)Cobro de préstamos al personal de la empresa $ 5,000 mensuales
5)Pago de nóminas $ 57,000 mensuales
6)Renta $ 50,000 mensuales + IVA
7) Diversos gastos + IVA $ 50,000, $ 35,000, $ 70,000 y $ 75,000 (de enero a abril)
NOTA: Calcular el IVA mensual y considerarlo dentro del presupuesto de efectivo

SOLUCIÓN
Ventas presupuestadas | $ 700,000 | $ 500,000 | $ 900,000 | $ 1,000,000 |ENTRADAS | Enero | Febrero | Marzo | Abril |
Ventas contado | $ 420,000 | $ 300,000 | $ 540,000 | $ 600,000 |
Ventas crédito | | $ 280,000 | $ 200,000 | $ 360,000 |
Total | $ 420,000 | $ 580,000 | $ 740,000 | $ 960,000 |
IVA trasl. Cob. | $ 67,200 | $ 92,800 | $ 118,400 | $ 153,600 |
Cobranza | $ 487,200 | $ 672,800 | $ 858,400 | $ 1,113,600 |
Cobro préstamo | $ 5,000 | $ 5,000 | $ 5,000| $ 5,000 |
SI Bancos | $ 50,000 | $ 15,000 | $ 15,000 | $ 15,000 |
Salto Total | $ 542,200 | $ 692,800 | $ 878,400 | $ 1,133,600 |
| | | | |
SALIDAS | | | | |
Compras | $ 245,000 | $ 315,000 | $ 175,000 | $ 350,000 |
Diversos gastos | $ 50,000 | $ 35,000 | $ 70,000 | $ 75,000 |
Renta | $ 50,000 | $ 50,000 | $ 50,000 | $ 50,000 |
Total | $ 345,000 | $ 400,000 | $...