Flujo De Efectivo

CUARTO PRINCIPIO “Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero”.
Ejemplos:
* Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
* Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a cuando se van a necesitar.

TERCER PRINCIPIO
“Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero”.
Ejemplos:
* Negociar mejores condiciones(reducción de precios) con los proveedores.
* Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
* Hacer bien las cosas desde la primera vez (disminuir los costos de no tener calidad).

SEGUNDO PRINCIPIO
“Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo”.
Ejemplos:
* Incrementar las ventas al contado.
* Pedir anticipos a clientes.
*Reducir plazos de crédito.

PRIMER PRINCIPIO“Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo”.
Ejemplos:
* Incrementar el volumen de ventas.
* Incrementar el precio de ventas.
* Mejorar la mezcla de ventas (impulsando las de mayor margen de contribución).
* Eliminar descuentos.

Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica, conducen a unaadministración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada. Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos (entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero), de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho.
Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y losotros dos a las erogaciones de dinero.
ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO

Nivel del activo circulante = Activo circulante / Activo total
Es importante señalar que cuando se presenta un aumento en el activo circulante y disminuye el activo fijo, aumenta la razón del activo circulante, pero disminuye la rentabilidad y el riesgo, ocasionando un aumento del capital de trabajo.

Hay que hacer notar quela aplicación de un principio puede contradecir a otro, por ejemplo: si se vende sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las entradas de dinero, pero se corre el riesgo de que disminuya el volumen de venta. Como se puede ver, existe un conflicto entre la aplicación del segundo principio con el primero.

En estos casos y otros semejantes, hay que evaluar no sólo el efectodirecto de la aplicación de un principio, sino también las consecuencias adicionales que pueden incidir sobre el flujo del efectivo.

Nivel del pasivo circulante = Pasivo circulante / Activo total
Sin embargo, cuando se presenta el caso contrario, es decir, cuando disminuye el activo circulante y aumenta el activo fijo, entonces disminuye la razón del activo circulante, aumenta larentabilidad y aumenta el riesgo de insolvencia.


Las cuentas por cobrar registra los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito, letras de cambio y pagarés) a favor de la empresa y para esto existe programas para llevar a cabo las operaciones.
CLASIFICACIÓN
Lascuentas por cobrar pueden clasificarse como de exigencia inmediata: CORTO PLAZO y A LARGO PLAZO.
Corto plazo: Aquellas cuya disponibilidad es inmediata dentro de un plazo no mayor de un año.Largo plazo: Su disponibilidad es a más de un año.
Las cuentas por cobrar a corto plazo, deben presentarse en el Estado de Situación Patrimonial como activo circulante y las cuentas por cobrar a largo plazodeben presentarse fuera del activo circulante. Pueden subclasificarse de acuerdo a su origen en dos grupos que son: a) A cargo de clientes y, b) A cargo de otros deudores.

PADECIMIENTOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR
Respecto al Control Interno
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a...