Flujo de efectivo

FLUJO DE EFECTIVO:
Se conoce como flujo de efectivo o cash flow , al estado de cuenta que refleja cuanto efectivo queda después de los gastos, los intereses y el pago de capital. El estado de flujo de efectivo por lo tanto es un estado contable que representa información sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes.
El flujo de efectivo permite:
Tomar la decisión del mejor mecanismode inversión a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo.
Tomar las medidas de necesarias para definir la fuente de fondeo cuando exista un faltante de efectivo como puede ser el manejar recursos del propietario, o en su caso iniciar los trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitan la operación continua de la empresa.
Cuándo y en que cantidad se debenpaga préstamos adquiridos previamente.
Cuándo efectuar desembolsos importantes de dinero para mantener en operación a la empresa.
De cuanto se puede disponer para pagar prestaciones adicionales a los empleados como son el aguinaldo, vacaciones, reparto de utilidades, etcétera.
Con cuanto efectivo se puede disponer para asuntos personales sin que afecte el funcionamiento normal de la empresa.Elaboración de un flujo de efectivo:
Para elaborar un flujo de efectivo, deberá hacerse una lista en la que se estime por adelantado todas las entradas y salidas de efectivo para el periodo en que se prepara el flujo, por lo que se deberán de seguir los siguientes pasos:
1. Establecer el periodo que se pretende abarcar.

2. Hacer una lista probable del ingreso del periodo determinado y despuésde registrar los valores de cada centro de costos se suman los valores y se obtiene el total.

3. Se enlistan las obligaciones que implican gasto de efectivo, sumando el valor de cada egreso para obtener el total.

4. Una vez que se han obtenido los totales de los ingresos y egresos, estos se restan para obtener el resultado. Si el resultado es positivo, significa que los ingresos son mayoresque los egresos y por lo tanto existe un excedente, lo que indica que la empresa opera favorablemente.
 En caso contrario, el empresario deberá estudiar las medidas para cubrir los faltantes o prever los periodos en los que los resultados sean negativos, reflejándose estos datos en una partida llamada saldo a fin del periodo.

5. Si se quiere trabajar el flujo de efectivo con mayor detalle, sepuede emplear un saldo acumulado que es la suma del saldo obtenido en el periodo más el saldo del periodo anterior.

Ejemplo de flujo de efectivo:
  | 1 | 2 | 3 | 4 |
INGRESOS |   |   |   |   |
Coca Cola |   |   | 1,215.60 |   |
Leche Alpura |   | 282.00 | 264.00 | 264.00 |
Leche San Marcos | 152.50 | 66.00 | 66.00 | 152.50 |Sabritas |   |   |   |   |
Bimbo | 200.00 | 136.35 | 108.50 | 108.30 |
Tostadas |   |   |   |   |
Bebida Tampico |   |   |   |   |
Pan | 250.00 | 215.00 | 264.00 | 263.50 |
Churros | 45.00 | 45.00 | 45.00 | 45.00 |
Kellogg's |   |   |   |   |
Dulces |   |   |   |83.40 |
Tarjetas |   |   |   | 152.00 |
Huevo |   |   |   | 196.00 |
Varios | 650.00 | 1,427.00 | 14.00 | 918.50 |
TOTAL DE INGRESOS | 1,297.50 | 2,171.35 | 1,977.10 | 2,183.20 |
  |   |   |   |   |
EGRESOS |   |   |   |   |
Ventas del día | 2,268.00 | 1,942.60 | 2,350.00 | 2,642.90 |
 |   |   |   |   |
  |   |   |   |   |
TOTAL DE EGRESOS | 2,268.00 | 1,942.60 | 2,350.00 | 2,642.90 |
  |   |   |   |   |
SALDO A FIN DE MES | 970.50 | -228.75 | 372.90 | 459.70 |
SALDO ACUMULADO | 970.50 | 741.75 | 1114.65 | 1574.35 |

FORMAS DE DETERMIAR EL FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE OPERACIÓN...