Flujogramas y control interno

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SECRETARIA TECNICA DE CONTROL INTERNO

“Manuales de Procedimientos” Los flujogramas

Dirección General Unidad de Control Interno Marzo, 2010

Manual de procedimientos
El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el cual se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades einformación sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una organización.

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Manual de procedimientos



Las empresas o instituciones en todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de control interno, tiene que preparar los procedimientos integrales de procedimientos, loscuales son los que forman el pilar para poder desarrollar adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de las todas las áreas, generando información útil y necesaria, estableciendo medidas de seguridad, control y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento con la función empresarial.

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Manual deprocedimientos
El control interno comprende el plan de organización, el conjunto de métodos debidamente clasificados y coordinados, las medidas tomadas en una entidad para asegurar sus recursos, propender a la exactitud y confiabilidad de la información contable o presupuestaria, apoyar y medir la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de los planes, así como estimular la observancia de lasnormas, procedimientos y regulaciones establecidas.

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Manual de procedimientos Su relación con Principios de Control Interno
Para lograr establecer un eficaz sistema de control interno, se deberá tomar en cuenta previamente la organización de la entidad sobre la base de determinados principios, entre ellos los fundamentales son los siguientes: División deltrabajo.

En lo posible una sola persona tendrá el control íntegro de una operación, para procesar cada tipo de transacción el control interno debe pasar por cuatro etapas separadas: · · · · Autorizada. Aprobada. Ejecutada. Registrada.
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Manual de procedimientos Su relación con Principios de Control Interno
Fijación de responsabilidad.

Garantizar quelos procedimientos inherentes al control de las operaciones económicas, así como la elaboración y aprobación de los documentos pertinentes, permitan determinar en todos los casos, la responsabilidad primaria sobre todas las anotaciones y operaciones llevadas a cabo. Se deben proveer las funciones de cada área, así como las consecuentes responsabilidades de cada uno de los integrantes de la misma,teniendo en cuenta que la autoridad es delegable, no siendo así la responsabilidad.

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Manual de procedimientos Su relación con Principios de Control Interno

Manual de funciones por cargos. Fundamentalmente deben estar bien definidas las principales funciones de los procesos más importantes del área Administrativa y Sustantiva, además de estar biensegregadas y establecidas las relaciones y puntos de convergencias de las mismas.

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Manual de procedimientos Su relación con Principios de Control Interno

Inducción:
Tener una guía para la inducción de nuevo personal al puesto en cuanto a las obligaciones y actividades a realizar.

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Manual de procedimientos Surelación con Principios de Control Interno

Autoevaluación:

Permitir que se pueda evaluar la productividad y efectividad del empleado en el puesto Guía a las Auditorías Operativas para detectar desviaciones en cuanto al desarrollo de las actividades de manera fácil y expedita.

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Manual de procedimientos Su relación con Ley General de Control...
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