flujogramas

Título

Guía para la Evaluación del
Proceso de Control Interno
Tipo

Código

Guía

G/CE-018

Versión

2
Índice

1.
2.
3.
4.
5.

Objeto
Alcance
Aspectos Generales
Evaluación del Proceso de Control Interno
Planificación de la Evaluación del Proceso
de Control Interno
6. Ejecución de la Evaluación del Proceso de
Control Interno
7. Comunicación de resultados de laevaluación
8. Acceso y disposición de documentos y registros
9. Responsables
10. Registros y Anexos

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No se permite la reproducción parcial o total de este documento sin la
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General,
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se permiten alteraciones manuscritas al mismo.

Versión: 2; Vigencia 12/2008

Código: G/CE-018

CONTENIDO

1.

OBJETO…………………………………………………………………………………

1

2.

ALCANCE………………………………………………………………………………

1

3.

ASPECTOS GENERALES…………………………………………………………….

1

3.1.
3.2.
3.3.
3.4.

Documentos de referencia……………………………………………………………...
DefinicionesPrincipales...……………………………………………………………...
Relación del control interno con los diferentes tipos de auditoría………...…..
Metodología para la Evaluación del Proceso de Control Interno……………………

1
2
4
5

4.

EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO………………..

6

5.

PLANIFICACIÓN DE LA EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL
INTERNO……………………………………………………………………………….

7

Términos dereferencia…………………………............................................................
Conocimiento de la entidad…………………………………………………………….
Relevamiento del diseño de controles………………………………………………….
Objetivo y necesidades básicas para el relevamiento de controles………………………
Oportunidad del relevamiento de los controles……….…………………………………
Documentación emergente del relevamiento de los controles…………………………...
Instrumentos para el relevamiento decontroles…………………………………………
Técnicas aplicables para el relevamiento de controles……………………………….....
Relevamiento de controles: Ambiente de Control……………………………………
Integridad y Valores Éticos………………………………………………………………………..
Administración Estratégica…………………………………………………………………….….
Sistema Organizativo……………………………………………………………………………….
Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad……………………………………..
Filosofía de laDirección…………………………………………………………………………..
Competencia del Personal…………………………………………………………………………
Políticas de Administración de Personal………………………………………………………...
Auditoría Interna…………………………………………………………………………………….
Atmósfera de Confianza…………………………………………………………………………….
Relevamiento de controles: Evaluación de Riesgos…………………………………...
Relevamiento de controles: Actividades deControl.......................................................
Eficacia y Eficiencia de las Operaciones………………………………………………...
Confiabilidad de la Información Financiera…………………………..………………...
Cumplimiento de Leyes y Normas…………………………………………………...…...
Relevamiento de controles: Información y Comunicación………………..………….
Relevamiento de controles: Supervisión…………………………………………..…..
Identificación de riesgosinherentes……………………………………………………
Consideración de riesgos de fraude……………………………………………………

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5.1.
5.2.
5.3.
5.3.1.
5.3.2.
5.3.3.
5.3.4.
5.3.5.
5.4.
5.4.1.
5.4.2.
5.4.3.
5.4.4.
5.4.5.
5.4.6.
5.4.7.
5.4.8.
5.4.9.
5.5.
5.6.
5.6.1.
5.6.2.
5.6.3.
5.7.
5.8.
5.9.
5.10.

i

Versión: 2; Vigencia 12/2008

Código: G/CE-0185.11.
5.12.
5.12.1.
5.12.2.
5.13.
5.14.
5.15.
5.16.
5.16.1.
5.16.2.

Consideración de las evaluaciones previas realizadas sobre el control interno...…..
Enfoque de la evaluación …………………………………………………………..…..
Influencia del nivel de adecuación del ambiente de control……………………………..
Influencia de los controles generales en la...