Formación e información tributaria

DE ESTUDIO PARA LA ASIGNATURA
Guía
Formación e
información
tributaria
3a. Edición

GUÍA DE ESTUDIO PARA LA ASIGNATURA
FORMACIÓN E INFORMACIÓN
TRIBUTARIA
3a. Edición
“Formación Tributaria”
Guía de estudio para el alumno
3a. Edición
Elaborado por:
Servicio de Administración Tributaria
Administración General de Servicios al Contribuyente
Dentro del marco de acciones del Programa deCivismo Fiscal
Administración General de Planeación
Desarrollado Técnicamente por:
Administración de Servicios Tributarios al Contribuyente “3”
Lic. María Dolores Salas Reyes
C. P. Román Isaac González Salazar
C. P. Rebeca Itzel Ávila Gómez
C. P. Rafael González López
Validación Técnica por:
Administración Central de Servicios Tributarios al Contribuyente
Lic. Fernando Martínez CossAdministración de Servicios Tributarios al Contribuyente “3”
Lic. Carlos Martín Malpica Jiménez
Diseño Pedagógico:
Administración de Servicios Tributarios al Contribuyente “3”
Lic. María Dolores Salas Reyes
Diseño Editorial:
Administración Central de Comunicación Institucional
Lic. Pedro C. Canabal Hermida
Administración de Imagen Institucional
Lic. María Isabel Vázquez Vázquez
Diseño
D.G.Claudia Liliana Rangel Velasco
Prohibida su reproducción para fines ajenos a los del Programa de Civismo Fiscal y sin previa
autorización del SAT
C
Ciudad de México, D. F., abril de 2008.
ISBN 978-970-734-234-7
ÍNDICE
Introducción 7
Propósito 8
Módulo 1 10
1. La Administración Pública y tu profesión 10
1.1 Concepto de Administración Pública 10
1.2 La organización de la AdministraciónPública 10
1.3 Principales dependencias de la Administración Pública relacionadas
con el profesionista 12
1.4 ¿Qué es la Administración Tributaria? 13
1.5 Organización de la Administración Tributaria en México 14
1.6 Servicios de la Administración Tributaria 15
Módulo 2 25
2. Conoce más sobre los impuestos 25
2.1 La importancia de los impuestos en la economía nacional 25
2.2 CuentaPública 27
2.2.1 Ley de Ingresos 28
2.2.2 Presupuesto de Egresos 28
2.2.3 Rendición de Cuentas 29
2.3 Los impuestos 30
2.4 Tipos de Impuestos 30
2.4.1 Locales y Federales 31
2.4.2 Internos 31
2.4.3 Externos o de Comercio Exterior 31
2.5 ¿Qué es el ISR? 33
2.6 ¿Qué es el IETU? 35
2.7 ¿Qué es el IVA? 37
2.8 ¿Qué es el IDE? 38
Módulo 3 42
3. Tu incorporación en el Ciclo del Contribuyente 423.1 ¿Qué es un régimen fiscal? Definición y ubicación de la actividad del
profesionista en los regímenes fiscales 42
3.2 Ciclo del Contribuyente 47
3.3 Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes 47
3.4 Comprobantes Fiscales 54
3.5 Registro de operaciones (contabilidad del contribuyente) 66
3.6 Declaraciones y pagos 67
3.7 Declaración anual 72
3.8 Actualización al RFC 77
3.9Suspensión al RFC 79
Módulo 4 83
4. Tus derechos y obligaciones en el Ciclo del Contribuyente 83
4.1 Facultades de comprobación de obligaciones 83
4.1.1 Notificaciones 85
4.1.2 Requerimientos 90
4.1.3 Visita Domiciliaria 96
4.2 Mecanismos de defensa del contribuyente 103
4.2.1 Promoción Fiscal 103
4.2.2 Consultas 105
4.2.3 Recurso de Revocación 106
4.3 Ley Federal de Derechos y Procuraduríade Defensa del Contribuyente 108
4.3.1 Ley Federal de los Derechos del Contribuyente 109
4.3.2 Procuraduría de la Defensa del Contribuyente 110
Módulo 5 114
5. La ética profesional y tu compromiso ciudadano 114
5.1 El profesionista como ciudadano 114
5.2 La ética del profesionista 117
5.3 Los valores del sector público 118
5.4 Fundamentos de una ética del trabajo 120
INTRODUCCIÓN
Lascondiciones sociales, políticas y económicas presentes en la sociedad, han gestado un
descrédito a las instituciones que conforman el Estado Mexicano. Esta condición se refleja en los
niveles de participación y en el cumplimiento de las obligaciones ciudadanas y, con gran notoriedad,
en la recaudación de la hacienda pública.
En el Servicio de Administración Tributaria buscamos generar y...