Fraude

Administración de la respuesta frente
al fraude:
¿Su organización está preparada para
llevar a cabo una respuesta eficiente
y efectiva?

Julio 2009

Algunas organizaciones han diseñado y probado
planes de emergencia para que les ayuden a
responder a las catástrofes imprevistas que pudieran
tener el potencial de amenazar su propia existencia.
Esas organizaciones han aprendido, algunasveces
mediante experiencia propia, que el tiempo de
planear es anterior a que ocurra la catástrofe y no
después. Aún así algunas de esas organizaciones
pueden no haber aplicado este mismo pensamiento
a los riesgos de negocio asociados con el fraude y,
en consecuencia, pueden no tener en
funcionamiento procesos adecuados para tratar las
denuncias de fraude y de conducta equivocada.Considerando el impacto potencialmente importante
del fraude, la supervisión de este riesgo podría ser
preocupante.
El programa efectivo de administración de la
respuesta frente al fraude se diseña para permitirle a
la organización reaccionar ante los diversos tipos de
denuncias de fraude y de conducta equivocada,
haciéndolo de una manera medida y consistente. La
meta general del programa derespuesta frente al
fraude es proteger la organización ante los riesgos
económico, reputacional y legal asociados con las
denuncias de fraude. De manera específica, el
programa de administración de la respuesta frente al
fraude puede abarcar:
?
los procedimientos y los procesos mediante los

cuales la organización es alertada ante las
denuncias de fraude y conducta equivocada
potenciales;?
la manera como esas denuncias son
comunicadas inicial y subsiguientemente al
interior de la organización;
?
la asignación de responsabilidad y accountability
por el manejo de esas denuncias;
?
la autoridad que toma las decisiones;
?
los métodos y procedimientos mediante los
cuales se investigan las denuncias;
?
la consideración de las implicaciones legales, así
como de losprocedimientos de obtención y
documentación de evidencia;
?
la presentación de reportes sobre los resultados
de la investigación al interior de la organización;
?
las recomendaciones correctivas; y
?
los procedimientos para tratar con las partes
externas.
Esos procesos, cuando son diseñados e
implementados de manera efectiva, pueden
convertirse en uno de los elementos más críticos delprograma anti-fraude de la organización. Esos
pasos, no obstante, deben ajustarse a las
características propias de la organización. La falla en
implementar un programa efectivo de respuesta
frente al fraude, como parte de los programas y
controles generales anti-fraude de su organización,
puede colocar a su organización ante un riesgo
importante. El fraude ocurre y probablemente seguiráafectando a las organizaciones y a los mercados
mundiales por algún tiempo. La preparación hace
parte de la solución.

Una encuesta reciente de la Association of
Certified Fraud Examiners (“ACFE”) sugiere que
el fraude típico dura al menos dos años desde el
momento en que se inicia hasta cuando es
conocido por la organización víctima. La misma
encuesta sugiere que debido al fraude lasorganizaciones de los Estados Unidos pierden el
7% de sus ingresos ordinarios anuales. Aplicado
al producto interno bruto de los Estados Unidos
en el año 2008, esta cifra del 7% se convierte en
aproximadamente $994 billones en pérdidas
por fraude.1
Algunas consideraciones importantes cuando se
diseña un programa efectivo de administración de la
respuesta frente al fraude pueden incluir:
?monitoreo del cumplimiento con los estándares

legales y regulatorios que sean aplicables;
?
confirmación de que el sistema de admisión de

reclamos ofrece una presentación anónima de
reportes;
?
definición de los roles y responsabilidades de
quienes participan en el proceso de
administración de la respuesta frente al fraude;
?
establecimiento de protocolos claros y
significativos de...