Guía general de auditoría pública

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UAG-001

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA
UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA

JUNIO 2006

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

ÍNDICE PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . OBJETIVO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . FUNDAMENTO LEGAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . DEFINICIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I. II. CONSIDERACIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . II.1 PLANEACIÓN. . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . II.2 EJECUCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fases de la ejecución. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . . Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . II.3 INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Actade cierre de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . III. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES. . . . . . . . Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Oficio de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . IV. V. VI. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . .ACTUACIÓN DEL AUDITOR PÚBLICO. . . . . . . . . . . . . . . . ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2. 3. 4. 5. Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . . Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Acta de inicio de auditoría. . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 4 5 5 6 6 7 7 7 7 7 8 8 8 9 9 10 10 11 12 14 14 15 15 16 16 16 17 17 18 18 19 21 23 25 28

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6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Cédulas de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . Marcas de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédula de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Oficio de envío de informe de auditoría. . . . . . . . . . . . Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Oficio de resultados deseguimiento. . . . . . . . . . . . . . . Cédula de supervisión de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . Cédula de supervisión de seguimiento. . . . . . . . . . . . . Cédula única de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Políticas de actuación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

30 32 34 36 36 41 43 46 46 50 52

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