Guia general de auditoria publica

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA Actualizada a Agosto de 2011

Í N D I C E
AUDITORÍA PÚBLICA. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . OBJETIVO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . MARCO JURÍDICO I. ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I.1 PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . .. INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Orden de auditoría y Acta de inicio. . . . . . . . . . . . . . . Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I.2 EJECUCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . . Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I.3 INFORME. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . II. SEGUIMIENTO DEOBSERVACIONES. . . . . . . . . Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Oficio de seguimiento. . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . III. IV. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . . ELABORACIÓN DE INFORMES E INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES DE CASOS DE PRESUNTA RESPONSABILIDAD...