Guia General Auditoria Pubica

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA


UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL








GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA


Actualizada a Agosto de 2011


















Í N D I C E

|AUDITORÍA PÚBLICA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |1 |
|PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |1 |
|OBJETIVO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |1 |
|MARCO JURÍDICO |1 |
|ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |2 ||I.1 PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |2 |
|PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |3 |
|Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |3 |
|Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . .|3 |
|INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |4 |
|Orden de auditoría y Acta de inicio. . . . . . . . . . . . . . . |4 |
|Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |4 |
| PLANEACIÓNDETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |5 |
|I.2 EJECUCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |6 |
|Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |6 |
|Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . .|7 |
|Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |9 |
|I.3 INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |11 |
|Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |11 |
|Informe de auditoría. . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |12 |
|SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES. . . . . . . . . |13 |
|Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |13 |
|Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .|14 |
|Oficio de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |14 |
|SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . . |14 |
|ELABORACIÓN DE INFORMES E INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES DE CASOS DE PRESUNTA RESPONSABILIDAD |15 |
|ADMINISTRATIVA DE SERVIDORES PÚBLICOS.| |
|IV.1 Objetivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |15 |
|IV.2 Integración del expediente con presunta responsabilidad administrativa. . . |16 |
| ||
|IV.3 Obtención de evidencia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |19 |
|IV.4 Elaboración del informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |21 |
|IV.5 Envío del Informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |25 |
|ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....