Guía para la auditoria

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

“GUÍA BÁSICA DE AUDITORÍA COMO INSTRUMENTO METODOLÓGICO PARA LA
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA FORENSE SOBRE
FRAUDE EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO”

Trabajo de Investigación Presentado por:
JAQUELYN GRACIELA ALARCÓN RAMÍREZ
NORA ALICIA RODRÍGUEZ GUARDADO
TATIANACLARISA SANTAMARÍA RIVAS
Para optar al grado de:

LICENCIADA EN CONTADURÍA PÚBLICA
Enero 2012
San Salvador, El Salvador, Centro América

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
AUTORIDADES UNIVERSITARIAS
Rector

:

Ingeniero Mario Roberto Nieto Lovo

Secretario

:

Doctora Ana Leticia Zavaleta de Amaya

Decano de la Facultad de
Ciencias Económicas

:

Máster Roger Armando Arias Alvarado.Secretario de la Facultad de
Ciencias Económicas

:

Máster José Ciriaco Gutiérrez Contreras.

Director de la Escuela de
Contaduría Pública

:

Lic. Juan Vicente Alvarado Rodríguez.

Coordinador del Seminario

:

Lic. Roberto Carlos Jovel Jovel.

Asesor Director
Asesor Metodológico

:
:

Lic. Eddie Gamaliel Castellanos López
Lic. Luis Felipe Gutiérrez López

JuradoExaminador

:

Lic. Eddie Gamaliel Castellanos López
Lic. Mauricio Ernesto Magaña Menéndez

Enero del 2012
San Salvador, El Salvador, Centro América

AGRADECIMIENTOS
Doy gracias a Dios Padre porque me permitió llegar hasta esta etapa de mi vida, por darme la
sabiduría y fortaleza necesaria para poder concluir mis estudios, a mi fiel intercesora María
Santísima, a mis padres Javier yDeysi quienes son mi pilar y con su palabras, apoyo y amor me
ayudaron mucho para que nunca olvidara mis metas y objetivos, a mis hermanos Cristians y
Marlon, a mi tía Ceci, y a toda mi familia porque siempre me brindaron su apoyo incondicional
desde el inicio y hasta la última etapa de mi carrera, a mis amigos, y a todas las personas que
estuvieron siempre cerca escuchándome y brindándometoda la comprensión y apoyo a lo largo
de mis estudios. A mis compañeras de trabajo de graduación y de estudio por el gran esfuerzo
que realizamos, a mi Profesor Gilberto Díaz y a mis asesores por orientarme y conducirme hasta
culminar el proceso.
Jaquelyn Graciela Alarcón Ramírez

Hoy que he llegado a culminar uno de mis objetivos, doy las gracias a Dios por su infinita
misericordia, por miMadre, porque gracias a su cariño, guía, apoyo y devoción he llegado a
realizar uno de los anhelos más grandes de mi vida, por aquellos, quienes me han heredado el
tesoro más valioso, porque sin escatimar esfuerzo alguno, han sacrificado gran parte de su vida
para formarme y educarme (Mis Tíos José y Ventura). Por todos aquellos que ya forman parte de
mi vida, porque sin duda alguna, supierondarme una palabra de aliento en el momento preciso y
me brindaron su apoyo incondicional, por los que lloraron a mi lado y por los que se desvelaron
también para alcanzar este objetivo. GRACIAS
Nora A. Rodríguez Guardado

Doy gracias a Dios Todopoderoso, a María Santísima por su intercesión y por darme la
sabiduría y fortaleza en todo este proceso, a mis Padres Gilberto e Isabel por ser miapoyo
incondicional y darme las fuerzas para seguir adelante, mi hermana Mariela y mis amigos
quienes en todo momento me han apoyado con sus consejos y cariño, así como llenarme de
ánimos cuando más lo he necesitado, a todos los catedráticos que me han guiado y transmitido
sus conocimientos y buenos consejos a lo largo de mi carrera que hoy está siendo culminada por
medio de este trabajo frutodel esfuerzo de grupo.
Tatiana Clarisa Santamaría Rivas

INDICE
Resumen Ejecutivo
Introducción

i
iii

CAPITULO I: MARCO TEÓRICO
1.1

Sustentación Teórica, Técnica y legal

1

1.1.1

La auditoría forense y el fraude

1

1.1.1.1

Principales antecedentes a nivel nacional

1

1.1.1.2

Marco conceptual

5

1.1.2

El fraude y su incidencia con el sector comercio...