historia

UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLTD
ESCUELA DE CONTADURIA
FINANZAS
GUIA RAPIDA DE FLUJO DE CAJA
En la empresa existe un orden para las cosas y un orden para las personas pero, también uno no menos importante: “orden para el manejo de dinero”.
El flujo de Caja llamado también flujo de efectivo, presupuesto de caja o cash flow. Es un cálculo del volumen de ingresos y de gastos, que ocurrirán enuna empresa durante un determinado período. Ello posibilita saber si sobra o falta dinero en determinado momento. Si vemos que sobra, podemos pensar en invertirlo. Si falta buscaremos dónde conseguirlo (bancos, cooperativas de crédito, crédito de proveedores, préstamos de amigos o familiares)
Previsiones de dinero
Por el plan de ventas, usted ya sabe lo que deberá producir y cuánto. Ello lepermite conocer por anticipado las cantidades de materiales a utilizar y cuánto pagará por ellos.
De igual manera, cuántos operarios requerirá y de qué nivel de salarios, también qué servicios de terceros utilizará y el costo de los mismos.
Igualmente, los gastos de administración del negocio y, las comisiones y gastos de ventas.
Con dicha información, usted está en condiciones de hacer unprograma de egresos de dinero para un período determinado.
El mismo plan de ventas le permite conocer a cuánto ascenderán los ingresos de dinero, mes a mes.
Con toda esta información usted podrá confeccionar su flujo de caja (programa de ingresos y egresos de dinero) con lo cual asegurará un mayor control sobre el efectivo de su negocio.
El flujo de caja es estado financiero conformado por undocumento que muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo (dinero en efectivo) que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
Ejemplos de ingresos de efectivo podrían ser el cobro de facturas, el rendimiento de inversiones, los préstamos obtenidos, etc.; mientras que ejemplos de egresos de efectivo podrían ser el pago de facturas, el pago de impuestos, el pago de sueldos, elpago de préstamos, el pago de intereses, etc.

La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se conoce como saldo, el cual puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable (cuando los ingresos son menores que los egresos).
En cuanto al periodo de tiempo que suele abarcar los flujos de efectivo de un flujo de caja, éstos suelen ser anuales,aunque también se suelen elaborar flujos de caja con flujos mensuales, semanales y hasta diarios dependiendo del tamaño de la empresa y de sus necesidades.
Además de mostrarnos las entradas y salidas de efectivo, el flujo de caja nos permite saber si la empresa tiene un déficit o un excedente de efectivo, y así, por ejemplo:
• determinar cuánto podemos comprar de mercadería.
• determinar si esposible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.
• determinar si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.
• determinar si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
• determinar si se tiene un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo, enla adquisición de nueva maquinaria.
• determinar si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de inversión.
Pero además, nos permite realizar proyecciones sobre los futuros flujos de ingresos y egresos que tendría una empresa (al elaborar un flujo de caja proyectado), y así, por ejemplo:
• anticiparnos a un futuro déficit (o falta) de efectivo, y así, porejemplo, poder tomar la decisión de buscar financiamiento oportunamente.
• prever un excedente de efectivo, y así, por ejemplo, poder tomar la decisión de invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria.
• establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de un préstamo, por ejemplo, al presentar el flujo de caja proyectado dentro de un plan de negocios.
Algo que destacar es que a...