Hoja De Trabajo*Contabilidad

La Hoja de Trabajo es un documento importante pero no indispensable ni obligatorio, sino un paso adicional dentro del ciclo contable. Por ser considerada como un borrador de trabajo, en esta hoja puede escribirse a lápiz.

Ajustes.

La hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información, con elfin de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de cierre y el balance general.

 El formato consta de las siguientes partes:

* Encabezamiento:
Formado por la razón social, el nombre del documento y la fecha del periodo por el cual se elabora.

* Secciones:
* Número de orden de las cuentas.
* Nombre de las cuentas con su código.
*Balance de comprobación con débitos y créditos.
* Ajustes con débitos y créditos.
* Balance ajustado con débitos y créditos.
* Ajustes por inflación.
* Balance ajustado por inflación.
* Ganancias y pérdidas con débitos y créditos.
* Balance general con débitos y créditos.

Ajustes en Activos.

El ajuste se determina mediante el Arqueo el cual es definido como “elrecuento físico de valores existentes en l Caja en un momento determinado”, tal recuento se verificará en presencia del Cajero y sl terminar el mismo se confrontará lo obtenido de efectivo más documentos contra el Saldo del Mayor Caja.

La diferencia podrá ser en uno de los dos sentidos: Sobrante o Faltante solamente en ocasiones muy especiales no se obtendrá diferencia.

Es importante hacer notarque en la práctica es muy difícil no encontrar diferencias o sea que el recuento físico sea igual al total del Mayor Caja. Hay que hacer notar lo anterior, por que los movimientos por Caja en muchas ocasiones se hacen redondeando cifras, esto es, no entregando o recibiendo fracciones en centavos.

Ajustes en Pasivos.

Es necesario en ocasiones solicitar a los proveedores y acreedores informessobre los Estados de Cuenta en la relación con ellos, por lo que al tener dicho documento, deberá de conciliarse existiendo varias posibilidades de diferencias entre los saldos de ambas partes.

En ocasiones, se liquidan documentos anticipadamente a su vencimiento, y la entidad que recibe el pago otorga descuento por pago pronto, como el documento tiene un Valor Nominal, al ser beneficiado condicho descuento, adquiere un Valor Real diferente Nominal. En ocasiones quedarán algunos documentos aparentemente no pagados, pero que aparecen con saldos pequeños que de manera inadvertida no se tomaron en cuenta al efectuar su contabilización para saldar el adeudo y que sólo al tener el documento físicamente pagado, se verá que fue liquidado por una cantidad menor habiendo siendo beneficiado condicho descuento.

Ajustes por inflación.

A esta sección se trasladan los débitos y los créditos de las cuentas que fueron ajustadas por inflación, de acuerdo con las normas vigentes.

Balance ajustado.

Para diligenciar esta sección se procede en igual forma que en la columna saldos siguientes del libro mayor y balances, así:

* Las cuentas que no tuvieron movimiento en la sección delbalance de comprobación o en la sección de ajustes, se trasladan directamente a la sección de balance ajustado, a su respectiva columna según sea débito o crédito.
* Las cuentas que tuvieron movimiento en la sección de balance de comprobación y en la sección de ajustes, se suman y se pasa un solo valor con saldo débito o crédito al balance ajustado. Para ello debe tenerse en cuenta quemovimientos iguales se suman (debe + debe, haber + haber) y movimientos contrarios se restan y conservan el saldo del mayor movimiento (debe - haber, debe + debe - haber, haber -debe, haber + haber - debe). Los totales de las columnas debe y haber deben presentar sumas iguales.

Balance ajustado por inflación.

En esta columna se registran los saldos correspondientes a las cuentas del balance...