hoja de trabajo

PROCESOS CONTABLES





MYRIAM ZAMUDIO RIVERA
C.C 1083838308






MAURICIO TRUJILLO
Tutor






CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR “CUN”
METODOLOGÍA A DISTANCIA
CONTADURÍA PÚBLICA
II SEMESTRE
NEIVA – HUILA
2013

CONTENIDO




1. Hoja de trabajo
2. Balance de prueba
3. Ajustes
4. Estado de resultado
5. Balance General
6. Depreciación
6.1Métodos de depreciación
7. Faltantes y Sobrantes de caja
8. Conciliación Bancaria
9. Provisión de Cartera
9.1 Métodos de Provisión
10. Provisión de Prestaciones Sociales
11. Estado financiero
12. Bibliografía








1. La hoja de trabajo
Es un documento importante pero no indispensable ni obligatorio, sino un paso adicional dentro del ciclo contable. Por ser considerada como unborrador de trabajo, en esta hoja puede escribirse a lápiz, la hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información, con el fin de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de cierre y el balance general.
. El formato consta de las siguientes partes:
Encabezamiento: formado por la razón social, el nombre del documento y la fecha del periodo por el cual se elabora.
 Secciones:
Número de orden de las cuentas
Nombre de las cuentas con su código
Balance de comprobación con débitos y créditos
Ajustes con débitos y créditos
Balance ajustado con débitos y créditos
Ajustes por inflación
Balance ajustado por inflación
Ganancias y pérdidas con débitosy créditos

2. BALANCE DE PRUEBA
Es una lista o relación de los saldos que muestran las diferentes cuentas registradas en el libro mayor y la cual sirve de base para la hoja de trabajo que facilita los ajustes de estos saldos, para obtener el Balance General y el Estado de Pérdidas y Ganancias.
3. AJUSTES
Antes de hacer el cierre contable, es preciso realizar los ajustes y corrección de loserrores contables pertinentes. Así lo contempla el decreto 2649 de 1993 en su artículo 58:
Ajustes. Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la pérdida de poderadquisitivo de la moneda funcional.
Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa, además de cumplir con los principios de contabilidad.
Durante el ejercicio contable, los errores son casi inevitables, lo que hace necesaria una revisión al final del periodo para identificar y corregir esos errores.Algunos hechos económicos, debido a que en el momento de su registro no se conocen plenamente, se registran de forma incompleta, de modo que se hace necesario realizar el ajuste respectivo al finalizar el periodo contable cuando ya se tiene la información completa.
Es importante que todos los ajustes y correcciones a que haya lugar, se hagan antes del cierre contable, pues esta es la oportunidadpara sanear la contabilidad y los estados financieros, puesto que una vez realizado el cierre y emitidos los estados financieros, se hace más difícil el proceso de corrección y ajuste.
De otra parte, las proyecciones y planes de la empresa, por lo general se realizan al iniciar el año, y es de suma importancia contar con información financiera ajustada a la realidad, algo que no se logra sino sehacen los ajustes y correcciones del caso.
Para determinar que ajustes y correcciones deben hacerse, es necesario realizar una auditoría a la contabilidad y al proceso contable mismo, lo cual es una gran herramienta para hacer un diagnóstico profundo de la empresa.
Si no se ajusta la contabilidad al final del año, es imposible detectar errores en la contabilidad y hasta falencias económicas y...