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|TIPOS DE ARCHIVOS DE AUDITORIA |
|Auditoria Intermedia |
|Gustavo Hernandez Camacho |
|Grupo 1751 Tarea 1 |
|C.P.C. Bautista Cruz Alejandro Rodrigo |

INDICE

INTRODUCCIÓN 3

ARCHIVO PERMANENTE 4

ARCHIVO CORRIENTE 4PAPELES DE TRABAJO 5

CONCLUSIÓN 8

BIBLIOGRAFÍA 9

INTRODUCCION

Un complemento necesario a los papeles de trabajo lo constituye el archivo de trabajo. En él deben figurar recopilados todos los documentos utilizados en la actuación profesional, así como cuantas informaciones se consideren de interés, tanto para el presente como para el futuro.

Se puedendistinguir dos tipos de archivos: expediente de ejercicio y permanente.

El contenido de este archivo se refiere a documentos y papeles de trabajo cuya vigencia se limita al período de realización de la auditoría.

ARCHIVO PERMANENTE

El objetivo principal de preparar y mantener un archivo permanente es el de tener disponible la información que se necesita en forma continua sin tener que reproduciresta información cada año.

El archivo permanente debe contener toda aquella información que es válida en el tiempo y no se refiere exclusivamente a un solo período. Este archivo debe suministrar al equipo de auditoría la mayor parte de la información sobre el negocio del cliente para llevar a cabo una auditoría eficaz y objetiva.

Ventajas del archivo permanente:

a) Hace posible que elanálisis y revisión de las cuentas del período sea más riguroso, ya que existe información comparativa con años anteriores.

b) Un más rápido y mejor entendimiento por el auditor de las características principales del negocio del cliente y de la industria.

c) Evita que todos los años se hagan las mismas preguntas al personal del cliente.

d) Reduce el tiempo de ejecución y revisiónde la auditoria.

e) Evita muchos problemas en el caso de que sea necesario cambiar el equipo de auditoría.

ARCHIVO CORRIENTE

Este archivo recoge todos los papeles de trabajo relacionados con la auditoría específica de un período.

Comprende dos tipos de archivos:

Archivo general.

Agrupa toda información referente a la organización de la auditoría, al mismo tiempo recogerá ladocumentación en la que se han ido reflejando los principales problemas que se han planteado en la ejecución de la auditoría y las conclusiones a las que a ha ido llegando el auditor. De esta forma, podríamos destacar como apartados importantes de la sección general del expediente del ejercicio:

• Estados financieros a auditar
• Proceso de planificación y programas de auditoría
•Informe sobre el sistema de control interno contable
• Indicación de quién realizó los procedimientos de auditoría y cuándo fueron realizados
• Constancia de que el trabajo realizado por colaboradores ha sido supervisado y revisado
• Puntos de informe
• Correspondencia con el cliente y resumen de las conversaciones mantenidas
• Hechos posteriores
• Terminación de laauditoría

Archivo por áreas de trabajo o por estados financieros

En este segundo apartado se agruparán todos los papeles de trabajo que recogen la información relativa a cada una de las áreas en que se ha dividido la empresa a efectos de la realización del mismo. Los puntos en que se ha de dividir esta sección serán:

1) Resumen de las partidas de los estados financieros:

•Accionistas por desembolsos no exigidos
• Inmovilizado
• Gastos a distribuir en varios ejercicios
• Circulante
• Fondos propios
• Ingresos a distribuir en varios ejercicios
• Provisiones para riesgos y gastos
• Acreedores a largo plazo
• Acreedores a corto plazo
• Provisiones para riesgos y gastos a corto plazo
• Gastos e ingresos de explotación
•...