Impuesto de sociedades

CASO PRÁCTICO IS 2013
DEDUCCIONES

La Sociedad presenta la siguiente cuenta de resultados del ejercicio 2013:

Notas

Euros










Cifra de negocios
(1)

8.000.000Aprovisionamientos
(2)

-2.300.000



Gastos de personal
(3)

-920.000



Subvenciones de explotación
(4)

30.000



Servicios exteriores
(5)

-350.000



Tributos
(6)-80.000



Deterioros por operaciones comerciales
(7)

-280.000



Amortizaciones
(8)

-134.000



Subvenciones de capital
(9)

50.000



Deterioros de inmovilizado
(10)-400.000



Beneficios excepcionales
(11)

139.000



Resultado de explotación


3.645.000










Ingresos financieros
(12)

30.000



Gastos financieros
(13)-1.800.000



Deterioro inversiones financieras
(14)

-250.000



Resultado financiero


-1.920.000










Resultado antes de impuestos


1.725.000



Impuesto sobreSociedades


-517.500



Resultado después de impuestos


1.207.500





NOTAS:

(1) La “cifra de negocios” se corresponde con los ingresos de la actividad ordinaria,entre los que se incluye un ingreso neto de 200.000 euros obtenidos en Argentina que han soportado una retención del 35%.

(2) Se corresponden con el consumo de materias primas. Se incluye unafactura de 350.000 euros facturada por una filial china en la que la Sociedad tiene una participación del 100%. La Sociedad adquiere el mismo producto a otros proveedores chinos por la mitad de precio.(3) La partida “gastos de personal” se compone de:

a) Sueldos y salarios: 600.000
b) Seguridad Social 180.000
c) Provisión empleo infantil 140.000
920.000

De los gastosde personal, un importe de 30.000 euros corresponde a un trabajador que tiene una discapacidad superior al 65% y que ha sido contratado el 1 de julio de 2013. La empresa no tiene otros trabajadores...