Impuestos

1. DATOS DE LA ASIGNATURA

Nombre de la asignatura : Impuestos I Carrera : Licenciatura en Contaduría Clave de la asignatura : COC-0430 Horas teoría-horas práctica-créditos : 4-2-10 2. HISTORIA DEL PROGRAMA Lugar y fecha de Participantes elaboración o revisión Instituto Tecnológico de Representante de las Acapulco, del 13 al 17 academias de de octubre de 2003. Contaduría de los InstitutosTecnológicos. Institutos Tecnológicos de Iguala, Cd. Cuauhtemoc, Istmo, Tijuana de noviembre 2003 a febrero de 2004 Observaciones (cambios y justificación) Reunión Nacional de Evaluación Curricular de la Carrera de la carrera de Licenciatura en Contaduría

Academias de ciencias Análisis y enriquecimiento de económicolas propuestas de los administrativas programas diseñados en la reunión nacional deevaluación Definición de los programas de estudio de la carrera de Licenciatura en Contaduría.

Instituto Tecnológico de Comité de Cd. Guzmán, del 8 al 12 Consolidación de la de marzo de 2004 carrera de Licenciatura en Contaduría

3. UBICACIÓN DE LA ASIGNATURA a) Relación con otras asignaturas del plan de estudios Anteriores Asignaturas Derecho Fiscal Temas Disposiciones generales del derechofiscal y tributario. Actividad financiera del estado La obligación tributaria Las contribuciones Disposiciones generales del Código Fiscal de la Federación Derechos y obligaciones de los contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales Posteriores Asignaturas Impuestos II Temas Obligaciones de las personas morales Facultades de las autoridades fiscales Deducciones autorizadas Determinacióndel resultado fiscal. Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Impuesto al Activo Ley del Seguro Social, SAR e INFONAVIT. Código Fiscal de la Federación y leyes estatales y municipales.

Impuestos III

b) Aportación de la asignatura al perfil del egresado • • Analiza, interpreta y aplica leyes que afecten a las personas y entidades económicas en el ámbito federal, estatal y municipal paraasesorar a las mismas en su cumplimiento. Comprende los distintos regímenes de tributación de las personas físicas, la importancia de la contribución y estar capacitado para aplicar la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Código Fiscal de la Federación.

4.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO El alumno conocerá y aplicará las disposiciones referentes al título de las personas físicas de la Ley delImpuesto sobre la Renta y su Reglamento, en casos específicos de los contribuyentes.

5.- TEMARIO Unidad Temas 1 Disposiciones generales 1.1 de la Ley del Impuesto 1.2 sobre la Renta. 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 2 Disposiciones generales 2.1 de las personas físicas. 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Ingresos por salarios. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 4.1 4.2 4.3 Subtemas Sujetos de losimpuestos Establecimiento permanente Residentes en México Residentes en el extranjero Tratados para evitar la doble tributación Factores de ajuste y actualización Intereses Sujetos del impuesto Ingresos acumulables Partes relacionadas Erogaciones Préstamos y donativos Copropiedad Sociedad conyugal Sucesión Ingresos exentos Ingresos gravables Ingresos en servicios Ingresos por pagos de separaciónCálculo, retención y entero del I.S.R. Cálculo y aplicación del subsidio Cálculo y aplicación del C.A.S. Cálculo del I.S.R. anual Obligaciones de los trabajadores Obligaciones de los patrones Requisitos para acreditar el C.A.S.

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Actividades empresariales y profesionales.

Sujetos obligados Ingresos gravables Otros conceptos de ingresos acumulables 4.4 Disminución de deudas perdonadas 4.5Momento de acumulación de los ingresos 4.6 Deducciones autorizadas 4.7 Deducción de inversiones 4.8 Requisitos de las deducciones 4.9 Gastos e inversiones no deducibles 4.10 Pagos provisionales 4.11 Retención de impuesto por personas morales 4.12 Servicios profesionales en forma

Unidad

Temas 4.13 4.14 4.15

4.16 4.17 4.18

Subtemas esporádica Cálculo del impuesto del ejercicio Renta...