La auditoria de bancos comerciales internacionales

1006 - LA AUDITORÍA DE BANCOS COMERCIALES INTERNACIONALES

El propósito de esta declaración es proporcionar una guía adicional a los auditores por medio de la interpretación y aplicación de estoslineamientos en el contexto de la auditoría de bancos comerciales internacionales.

El auditor deberá planear conducir una auditoría efectiva en una manera eficiente y oportuna. Los planes deberánbasarse en un conocimiento del negocio del cliente. Una comprensión de la naturaleza de los riesgos es fundamental para el proceso de planeación del auditor ya que le permite a éste evaluar el riesgoinherente asociado con diferentes aspectos de las actividades de un banco y lo ayuda a determinar el alcance de confiabilidad sobre el control interno y la naturaleza, oportunidad y alcance de susprocedimientos de auditoría. Los riesgos con las actividades bancarias pueden agruparse de manera amplia en riesgos de producto y servicios (que incluye el riesgo de crédito, el riesgo de la tasa deinterés, el riesgo de liquidez, el riesgo cambiario, el riesgo de mercado, el riesgo fiduciario) y los riesgos de operación.

Para el desarrollo de un plan global de auditoria el auditor necesita darparticular importancia, entre otros a los siguientes aspectos: los riesgos asociados con las actividades bancarias, el grado esperado de confianza en el control interno (el auditor deberá depositar unaimportante confianza en el sistema de control interno del banco, para hacerlo, necesitará hacer una evaluación cuidadosa del sistema para evaluar el alcance de confianza que puede depositar en dichosistema al determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de sus propios procedimientos de auditoria), lo extenso de los sistemas de CIS y Transferencia electrónica de fondos usados por el banco, eltrabajo de auditoría interna, la complejidad de las transacciones realizadas, las transacciones de partes relacionadas, el trabajo de los supervisores y la coordinación del trabajo que se va a...