Ley sarbanes oxley

UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
CENTRO UNIVERSITARIO DE CIENCIAS ECONOMICO ADMINISTRATIVAS

Tarea 6: Ley Sarbanes-Oxley

Guadalajara Jalisco a 17 de Septiembre de 2009

Ley Sarbanes Oxley

La Ley Sarbanes Oxley, cuyo nombre en ingles es Sarbanes-Oxley Act of 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745 (30 de julio de 2002), nace en Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas quecotizan en bolsa, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor.
Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversionista. Esto es debido a los grandes fraudes de corporativos como Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems, por mencionar algunos casos, los cuales hicieron dudar de la confianza de lacontabilidad y de los auditores que estuvieron relacionados.
La Ley toma el nombre del senador Paul Sarbanes (Demócrata) y el congresista Michael G. Oxley (Republicano). La Ley fue aprobada por amplia mayoría, tanto en el congreso como el senado.
La legislación abarca y establece nuevos estándares para los consejos de administración y dirección y los mecanismos contables de todas las empresasque cotizan en bolsa en los Estados Unidos. Introduce responsabilidades penales para el consejo de administración y establece unos requerimientos por parte de la SEC (Securities and Exchanges Commission), es decir, la comisión reguladora del mercado de valores de Estados Unidos
La primera y más importante parte de la Ley establece una nueva agencia casi pública, the Public Company AccountingOversight Board, es decir, una compañía reguladora encargada de revisar, regular, inspeccionar y disciplinar a las auditoras La Ley también se refiere a la independencia de las auditoras, el gobierno corporativo y la transparencia financiera.
Esta ley se considera uno de los cambios más significativos en la legislación empresarial, desde el “New Deal” de 1930.
Los principales puntos que estableceesta ley son:
* La creación del “Public Company Accounting Oversight Board” (Comisión encargada de supervisar las auditorías de las compañías que cotizan en bolsa).
* El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa garanticen la veracidad de las evaluaciones de sus controles internos en el informe financiero, así como que los auditores independientes de estas compañías constatenesta transparencia y veracidad.
* Certificación de los informes financieros, por parte del comité ejecutivo y financiero de la empresa.
* Independencia de la empresa auditora.
* El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa tengan un comité de auditores completamente independientes, que supervisen la relación entre la compañía y su auditoría. Este comité de auditorespertenece a la compañía, no obstante los miembros que lo forman son completamente independientes a la misma. Esto implica que sobre los miembros, que forman el comité de auditores, recae la responsabilidad confirmar la independencia.
* Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos.
* Transparencia de la información de acciones y opciones, de la compañía en cuestión, quepuedan tener los directivos, ejecutivos y empleados claves de la compañía y consorcios, en el caso de que posean más de un 10% de acciones de la compañía. Asimismo estos datos deben estar reflejados en los informes de las compañías.
* Endurecimiento de la responsabilidad civil así como las penas, ante el incumplimiento de la Ley. Se alargan las penas de prisión, así como las multas a los altosejecutivos que incumplen y/o permiten el incumplimiento de las exigencias en lo referente al informe financiero.
* Protecciones a los empleados caso de fraude corporativo. La OSHA (Oficina de Empleo y Salud) se encargará en menos de 90 días, reinsertar al trabajador, se establece una indemnización por daños, la devolución del dinero defraudado, los gastos en pleitos legales y otros costes....