Ley sarox

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Preguntas Frecuentes en Relación al Sarbanes-Oxley Act Requerimientos Ejecutivos de Certificación
Tabla de Contenido
Introducción Aplicabilidad de los Requerimientos
1. 2. 3. 4. 5. ¿Qué compañías están sujetas a los requerimientos ejecutivos de certificación? ¿Qué informes están sujetos a los requerimientos? ¿Quiénes son los oficiales certificantes? ¿Serán aplicados los requerimientos decertificación a otros informes en el futuro? ¿Se requiere que las compañías con deuda pública no listadas cumplan con los requerimientos ejecutivos de certificación?

Requerimientos Ejecutivos de Certificación
6.

Controles y Procedimientos de Exposición y Controles Internos Sobre los Informes Financieros
11. ¿Qué son los controles y procedimientos de exposición? ¿Cómo se distinguen de loscontroles internos sobre los informes financieros? 12. ¿Qué son los controles internos sobre los informes financieros (tratado en la Sección 404 del Acta)? 13. ¿Cuándo tienen que cumplir las compañías con el requerimiento de realizar una evaluación de controles y procedimientos de exposición? 14. ¿Cuándo tienen las compañías que cumplir con el requerimientos de realizar una evaluación de los controlesinternos sobre los informes financieros? 15. ¿Cuáles son ejemplos de controles y procedimientos de exposición? 16. ¿Qué significa para los oficiales certificantes diseñar los controles y procedimientos de exposición? 17. ¿Está limitada la aplicación de controles y procedimientos de exposición a los reportes públicos para los cuales se requieren los requerimientos ejecutivos de certificación? 18.¿Qué pasos pueden tomarse para mejorar los controles y procedimientos de exposición en el corto plazo?

¿Cuándo tienen las compañías que cumplir con los requerimientos de certificación de Sarbanes-Oxley? 7. ¿Cuál es el formato de la certificación? 8. ¿Puede modificarse el texto de la certificación para satisfacer las circunstancias de la compañía? 9. ¿Qué debe exponer realmente el reporte de losoficiales certificantes en relación a su conclusión sobre la eficacia de los controles según su evaluación, asumiendo que el informe es “limpio”. 10. ¿Cuál es la relación entre las certificaciones ejecutivas requeridas bajo las Secciones 302 y 906 del Sarbanes-Oxley Act?

1

Evaluaciones Gerenciales de la Eficacia del Control

19. ¿Qué pasos deben tomarse para mejorar los controles yprocedimientos de exposición en el largo plazo? 20. ¿Cuán a menudo deben realizar los oficiales certificantes sus evaluaciones de controles y procedimientos de exposición? 21. ¿Cuán a menudo deben realizar los oficiales certificantes sus evaluaciones de controles internos sobre los informes financieros? 22. ¿Cómo reconcilia sus actividades la gerencia para evaluar sobre una base trimestral los controles yprocedimientos de exposición con sus actividades para evaluar sobre una base anual los controles internos sobre los informes financieros? 23. ¿Con respecto a los requerimientos de certificación, qué deben evaluar los CEOs y CFOs certificantes? 24. ¿Cuál es la naturaleza de la evaluación que los CEOs y CFOs certificantes deben realizar para cumplir con las nuevas reglas? 25. ¿Puede tomar unacompañía la posición de mantener el status quo y no hacer nada más allá de lo que hizo siempre para sustentar las certificaciones? 26. ¿Debería considerar la gerencia algún tipo de representación “acumulada” sobre la eficacia y los cambios del control interno, particularmente de aquellos empleados con un rol significativo en el control interno? 27. ¿Pueden confiar los oficiales certificantes sólo en lasauto-evaluaciones de su gente para los propósitos de la evaluación? 28. ¿Pueden confiar los oficiales certificantes en el trabajo de sus auditores internos? 29. ¿Pueden confiar los oficiales certificantes en el trabajo de sus auditores externos? 30. ¿Hay una estructura de control que se puede utilizar con propósitos de realizar la evaluación? 31. ¿Cómo define la gerencia una “deficiencia”...
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