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Universidad Nacional Experimental
De Los Llanos Occidentales
Ezequiel Zamora-Barinas








Lic. Bachilleres:
-Ytsy Alvares - Calleja Iris C.I 20962205
- Dugarte Marelbis C.I 21551035- Lic. Administración
- III semestre
-Sección M-1

Barinas 08 de marzo del 2010
EL EFECTIVO:

Se considera efectivo todos aquellos activos que generalmente son aceptados como medios de pagos, son propiedad de laempresa y cuya disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción. Dentro del efectivo a diario nos encontramos con lo siguiente:

PARTIDAS QUE SE CONCIDERAN EFECTIVO:

De acuerdo con lo expuesto será aceptado como efectivo lo siguiente:
Efectivo en caja: será determino con el nombre de efectivo en caja :

-Monedas y billetes emitidos por el banco central
-Monedas y billetes deotras naciones (divisas)
-Cheques emitidos por terceras personas que estén pendientes de cobrar o depositar.
-Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegráficos o postales, facturas de tarjetas de crédito por depositar.

Efectivo en banco: Sera determinado como efectivo en banco lo siguiente:

-Cuenta bancarias oa la vista o corrientes en bancos nacionales
-Cuenta en moneda extranjera depositada en bancos del exterior, siempre que en esos países no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o controles de cambio que impidan su libre convertibilidad.
-Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún banco, pero que para una determinada fecha, aun no han sidoentregado a sus beneficiarios. En este caso, a pesar de que el cheque haya sido emitido y deducido del banco en los libros, podemos en cualquier momento, disponer de ese dinero para otros fines, mientras se mantenga en poder de la empresa los cheques que habían sido emitidos.


PARTIDAS QUE NO FORMAN PARTE DEL EFECTIVO:

Aunque en apariencias tienen características de efectivo, estos nocumplen con requisitos básicos de la disponibilidad para la liberación de deudas u obligaciones por parte de la empresa. No deberán ser tratados como efectivos los siguientes:
No será efectivo en caja:
-Los vales de caja: Con frecuencia nos encontramos con que, al hacer un arqueo o conteo de caja, existen vales, autorizados o no, que representan o respaldan extracciones de dinero. El monto deellos debe segregarse y ser mostrados más bien como cuentas por cobrar.

Cheques post-fechados: Se trata de cheques cuyo origen puede ser muy variado, los casos más corrientes provienen de los siguientes hechos:
-Un empleado emite un cheque contra su propia cuenta corriente pero, como para ese momento no tiene fondos, lo emite con fecha posterior, pidiéndole al cajero que se lo cambie porefectivo. Por supuesto, tal cheque permanece en la caja hasta tanto llegue la fecha que permita cobrarlo o depositarlo en un banco.

-Un cliente paga una deuda con un cheque post-fechado. Este es un caso similar al anterior. El cajero deberá mantener en su poder el cheque, hasta la fecha en que puede ser cobrado o depositado.

Cheques devueltos: Son emitidos por terceros y recibidos por laempresa como pago de acreencia, son devueltos después de haber sido depositados en un banco. Las principales causas de la devolución de cheques son:

-Cheques devueltos por falta de fondos: El cheque devuelto no debe ser considerado como efectivo, ya que la no disponibilidad de fondos en el banco así lo exige.

-Cheques devueltos por causas diferentes a la no disponibilidad de fondos: Son...