Manual contable

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MANUAL CONTABLE O GUÍA DE CONTABILIZACIÒN

CUENTAS DE ACTIVO
CUENTA 0101 CAJA
CARGOS:
1. Importe del efectivo que el negocio tiene al iniciarse las operaciones.
2. El efectivo recibido.
ABONOS:
1. El efectivo desembolsado.
SALDO:
Debe ser deudor y representa el efectivo que tiene el negocio y los recursos que se pueden disponer por los administradores. Su presentación en elestado de situación financiera corresponde al grupo de activo circulante.
CUENTA 0102 BANCO
CARGOS:
1. Dinero depositado en la cuenta de cheques en la apertura de la cuenta.
2. Depósitos efectuados.
3. Cobranzas efectuadas directamente por el banco.
4. Intereses liquidados por banco. En cuentas especiales, como Cuenta Productiva de cheques, el banco paga intereses por el saldopromedio del mes.
ABONOS:
1. Importe de los cheques expedidos.
2. Cantidades que el banco cobra por concepto de comisiones por cobranzas, número de cheques expedidos, etc.
3. Transferencias o pagos que se hagan por otros medios diferentes a los cheques.
SALDO:
Debe ser deudor y representa el dinero que el negocio tiene en la cuenta de cheques del banco. Su presentación en el estado desituación financiera es en el activo circulante inmediatamente después de la cuenta de caja.
En algunas ocasiones el saldo de esta cuenta puede ser acreedor, lo que representa un sobregiro en la cuenta de cheques por haber retirado mayor cantidad de dinero de la depositada. En este caso su presentación en el estado de situación financiera deberá hacerse en el pasivo circulante, ya que representaun pasivo a corto plazo.
CUENTA 0110 DOCUMENTOS POR COBRAR
CARGOS:
1. Importe de los documentos aceptados por los clientes o terceras personas.
ABONOS:
1. Importe de los documentos cobrados o cancelados.
SALDO:
Debe ser deudor y representa el total de los documentos pendientes de cobro. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el activo circulanteinmediatamente después del efectivo en caja y bancos.
CUENTA 0111 CLIENTES
CARGOS:
1. Importe de las facturas a crédito provenientes de la venta de mercancías.
2. Intereses que se cargan a los clientes por la demora del pago de las facturas.
3. Cargos diversos a los clientes como fletes, maniobras, etc.
ABONOS:
1. Cobros.
2. Documentos recibidos en pago.
3. Notas de créditoprovenientes de devolución de mercancías.
4. Descuentos que se concedan a los clientes por el pago anticipado de su adeudo o rebajas que se efectúen por volumen en las compras.
SALDO:
Debe ser deudor y representa el total de las facturas pendientes de cobro. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el activo circulante después de la cuenta de documentos por cobrar.
CUENTA 0112DEUDORES DIVERSOS
CARGOS:
1. Cantidades que se entregan en efectivo.
2. Entregas a terceras personas por cuenta del deudor de dinero o bienes.
ABONOS:
1. Cobros en efectivo.
2. Documentos recibidos en pago.
3. Entregas a terceras personas, por cuenta de la cantidad comercial, de dinero o bienes.
SALDO:
Debe ser deudor y representa cuentas por cobrar a favor del negocio. Enel estado de situación financiera, esta cuenta se presenta en el grupo del activo circulante con el nombre de funcionarios y empleados.
CUENTA 0120 ALMACÈN
CARGOS:
1. Costo de las mercancías compradas.
2. Costo de las mercancías recibidas de clientes por concepto de devolución sobre ventas.
ABONOS:
1. Precio de costo de las mercancías vendidas.
2. Precio de costo de lasmercancías devueltas a los proveedores.
3. Importe de las rebajas sobre compras otorgada por los proveedores como ajuste a sus facturas.
SALDO:
Debe ser deudor y representa el inventario de mercancías con que cuenta la empresa. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el grupo de activo circulante inmediatamente después de los conceptos de cuentas por cobrar.
CUENTA 0130...
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