Manual para el ejercicion de la auditoria interna

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Anexo 3 MANUAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA AUTORA LUISA MARIA MORELL GONZÁLEZ Pág. 1

Capítulo 1. Elementos generales sobre la Auditoría Interna
1.1. Concepto de Auditoría Interna. 1.2. Los servicios de Auditoría Interna. 1.3. Clasificación de los servicios de Auditoría Interna. 1.4. Atributos del auditor interno. 1.5. Funciones del auditor interno 1.6. Ética del auditorinterno. 1 1 2 2 4 7

9

Capítulo 2. El Control Interno y la Auditoría Interna
2.1. Definición de Control Interno y relación con el auditor interno 2.2. Evaluación del Control Interno por el auditor. 2.3. El Control Interno y la gestión de riesgos 2.4. El Control Interno y los riesgos Inherentes al ambiente de sistemas de información automatizados 2.5. El Control Interno y su relación con lacalificación de la auditoría 17 9 11 14 15

19

Capítulo 3. Confección del plan de Auditoría Interna
3.1. El plan de Auditoría Interna 19 21

Capítulo 4. La ejecución de la Auditoría Interna
4.1. El planeamiento de la Auditoría Interna 4.2. Programas de auditoría 4.3. Supervisión y revisión 21 22 23

Anexo 3 24

Capítulo 5. Evidencias en auditoría
5.1. Consideraciones sobre la evidencia5.2. Papeles de Trabajo 5.3. Muestreo y otras técnicas de auditoría 24 26 28

31 Capítulo 6. El informe de Auditoría Interna 6.1. La confección del informe, sus normas y aspectos a considerar. 6.2. Las recomendaciones del informe y su seguimiento por el auditor 31 34

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Capítulo 7. Relaciones entre el auditor interno y el organismo superior
7.1. Relaciones entre el auditor interno y elorganismo superior 35

ANEXOS

Anexo 3

PRESENTACIÓN Las exigencias actuales, la evolución económica y social y la estrategia empresarial al servicio de la toma de decisiones exigen en la actualidad la ampliación de las funciones de la Auditoría Interna en un claro sentido de complemento y apoyo a la labor gerencial, para fortalecer las estructuras de los procesos, operaciones y actividadespor lo que esta actividad ha pasado a ocupar un importante papel en la empresa moderna contribuyendo cada vez más al cumplimiento de los objetivos y metas previstos en la organización, hasta el punto que no se concibe una organización que pretenda avanzar con pasos firmes hacia el éxito sin la actividad de Auditoría Interna bien organizada.

El presente MANUAL DE AUDITORÍA INTERNA, ha sidopreparado considerando las regulaciones sobre Control Interno y Auditoría Interna vigentes en el país y las Normas de Auditoría Interna emitidas por el Ministerio de Auditoría y Control (MAC) de Cuba como organismo encargado de la fiscalización superior del Sistema Nacional de Auditoría. Este manual constituye una guía o herramienta escrita que orientará el trabajo del auditor interno, que lepermitirá organizar su trabajo en aras de que este contribuya al logro de los objetivos institucionales. Contiene las tareas a desarrollar en cada etapa del trabajo, incluye una metodología para la identificación, clasificación y cuantificación de los riesgos, elaborada a partir de las exigencias sobre la materia que se establecen en la Resolución 297/03 sobre Control Interno así como guíasestandarizadas para ayudar al auditor interno a lograr la máxima calidad en aspectos tales como la confección de Papeles de Trabajo (P/T), expedientes de auditoría e informes. Contiene programas de auditoría específicos para algunas actividades y un programa de seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría.

Anexo 3

Capítulo 1. Elementos generales sobre la Auditoría Interna 1.1.Concepto de Auditoría Interna

La Auditoría Interna es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades.

La Auditoría Interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, así como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas, aportando un enfoque...
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