Metodologia de auditoria
Páginas: 19 (4595 palabras)
Publicado: 8 de noviembre de 2010
METODOLOGIA DE CONTRALORIA
MISION
La misión de la Contraloría es colaborar con las Gerencias en la implantación de un Sistema de Control Interno que esté orientado a que sus procesos de negocio se efectúen en forma eficaz, eficiente y conforme a las políticas y planes establecidos por las Presidencias de las Compañías, proponiendo medidas destinadas a mejorar en forma continua la proteccióndel Patrimonio, la calidad de su información y de los sistemas de control.
El enfoque de Auditoría está orientado a proponer soluciones concretas a los problemas detectados tanto en forma ex - ante (preventiva, en base a evaluación de riesgos) y ex - post (correctiva). Sin perjuicio siempre se debe tender a ser preventiva.
1. Objetivos generales
1. Colaborar a la Administración Superiorde las Empresas, en el establecimiento de un Marco Normativo básico que regule las operaciones de la Organización, en su difusión y en su permanente supervisión y cumplimiento.
2. Analizar y proponer la optimización de procesos administrativos y operacionales, entregando recomendaciones para su racionalización con el objeto de mejorar su eficiencia y efectividad.
3. Verificar elcumplimiento de Políticas, Planes, Normas y Procedimientos, aprobados por la Dirección Máxima de la Sociedad (DS) y sus Gerencias Generales.
4. Efectuar Auditorias Operativas, Informáticas, Contables y de Gestión de acuerdo al Plan de Trabajo del área y a las materias solicitadas por la DS.
5. Colaborar en la mantención de un eficaz Ambiente de Control Interno que permita a la Organización, resguardarrazonablemente sus Activos y Patrimonio, obtener información confiable y estimular el compromiso de sus miembros con las políticas establecidas.
2. El ambiente de Control
Entendemos por Ambiente de Control al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno que actúan sobre las conductas de las personas y los procedimientosorganizacionales.
Los principales factores del ambiente de control son:
• La filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.
• La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de procedimiento.
• La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivosestablecidos.
• Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal.
• El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
En las organizaciones que lo justifiquen, la existencia de consejos de administración y comités de auditorias con suficiente gradode y calificación profesional son parte importante del Control Interno.
El ambiente de control reinante será tan bueno, regular o malo como lo sean los factores que lo determinan. El mayor o menor grado de desarrollo y excelencia de éstos hará, en ese mismo orden, a la fortaleza o debilidad del ambiente que generan y consecuentemente al tono de la organización
ESTRATEGIA METODOLOGICA
LaMetodología de Auditoría la constituyen las distintas actividades a realizar para efectuar una auditoría eficaz y efectiva. Cada etapa se enmarcan dentro de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, de los Principios Generales de Control Interno y de los conceptos de Calidad Total en el sentido de orientar el trabajo a la prevención y búsqueda de soluciones a los problemas junto con promoverel mejoramiento continuo. Adicionalmente, se ha incorporado un enfoque orientado a la evaluación cualitativa de riesgos para la determinación de las pruebas de auditoría y algunas recomendaciones para la emisión de informes.
Etapas del Enfoque de Auditoria
1. Revisión General de Antecedentes.
Se persigue conocer los objetivos específicos de la unidad de negocios o del proceso auditado...
MISION
La misión de la Contraloría es colaborar con las Gerencias en la implantación de un Sistema de Control Interno que esté orientado a que sus procesos de negocio se efectúen en forma eficaz, eficiente y conforme a las políticas y planes establecidos por las Presidencias de las Compañías, proponiendo medidas destinadas a mejorar en forma continua la proteccióndel Patrimonio, la calidad de su información y de los sistemas de control.
El enfoque de Auditoría está orientado a proponer soluciones concretas a los problemas detectados tanto en forma ex - ante (preventiva, en base a evaluación de riesgos) y ex - post (correctiva). Sin perjuicio siempre se debe tender a ser preventiva.
1. Objetivos generales
1. Colaborar a la Administración Superiorde las Empresas, en el establecimiento de un Marco Normativo básico que regule las operaciones de la Organización, en su difusión y en su permanente supervisión y cumplimiento.
2. Analizar y proponer la optimización de procesos administrativos y operacionales, entregando recomendaciones para su racionalización con el objeto de mejorar su eficiencia y efectividad.
3. Verificar elcumplimiento de Políticas, Planes, Normas y Procedimientos, aprobados por la Dirección Máxima de la Sociedad (DS) y sus Gerencias Generales.
4. Efectuar Auditorias Operativas, Informáticas, Contables y de Gestión de acuerdo al Plan de Trabajo del área y a las materias solicitadas por la DS.
5. Colaborar en la mantención de un eficaz Ambiente de Control Interno que permita a la Organización, resguardarrazonablemente sus Activos y Patrimonio, obtener información confiable y estimular el compromiso de sus miembros con las políticas establecidas.
2. El ambiente de Control
Entendemos por Ambiente de Control al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno que actúan sobre las conductas de las personas y los procedimientosorganizacionales.
Los principales factores del ambiente de control son:
• La filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.
• La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de procedimiento.
• La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivosestablecidos.
• Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal.
• El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
En las organizaciones que lo justifiquen, la existencia de consejos de administración y comités de auditorias con suficiente gradode y calificación profesional son parte importante del Control Interno.
El ambiente de control reinante será tan bueno, regular o malo como lo sean los factores que lo determinan. El mayor o menor grado de desarrollo y excelencia de éstos hará, en ese mismo orden, a la fortaleza o debilidad del ambiente que generan y consecuentemente al tono de la organización
ESTRATEGIA METODOLOGICA
LaMetodología de Auditoría la constituyen las distintas actividades a realizar para efectuar una auditoría eficaz y efectiva. Cada etapa se enmarcan dentro de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, de los Principios Generales de Control Interno y de los conceptos de Calidad Total en el sentido de orientar el trabajo a la prevención y búsqueda de soluciones a los problemas junto con promoverel mejoramiento continuo. Adicionalmente, se ha incorporado un enfoque orientado a la evaluación cualitativa de riesgos para la determinación de las pruebas de auditoría y algunas recomendaciones para la emisión de informes.
Etapas del Enfoque de Auditoria
1. Revisión General de Antecedentes.
Se persigue conocer los objetivos específicos de la unidad de negocios o del proceso auditado...
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