Metodos de control interno

7.11 MÉTODOS PARA DOCUMENTAR EL CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
Existen los siguientes métodos para la documentar el conocimiento del Control Interno por parte del auditor, los cuales no sonexclusivos y pueden ser utilizados en forma combinada para una mejor efectividad.
7.11.1 MÉTODO DESCRIPTIVO
Consiste en la narración de los procedimientos relacionados con el control interno, loscuales pueden dividirse por actividades que pueden ser por departamentos, empleados y cargos o por registros contables. Una descripción adecuada de un sistema de contabilidad y de los procesos decontrol relacionados incluye por lo menos cuatro características:

q Origen de cada documento y registro en el sistema.
q Cómo se efectúa el procesamiento.
q Disposición de cadadocumento y registro en el sistema.
q Indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación de los riesgos de control.
7.11.2 MÉTODO GRÁFICO
Consiste en la preparación dediagramas de flujo de los procedimientos ejecutados en cada uno de los departamentos involucrados en una operación. Un diagrama de flujo de control interno consiste en una representación simbólica ypor medio de flujo secuencial de los documentos de la entidad auditada. El diagrama de flujo debe representar todas las operaciones, movimientos, demoras y procedimientos de archivo concernientes alproceso descrito. Este método debe incluir las mismas cuatro características del método gráfico enunciadas anteriormente.
7.11.3 MÉTODO DE CUESTIONARIOS

Básicamente consiste en un listado depreguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditordividió los rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la...