Miop

Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ingeniería Escuela de Ingeniería en Ciencias y Sistemas

Utilización de las Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador

Gladys Noemi Salazar Say Asesorada por Ing. Dennis Stanley Barrios Gonzalez

Guatemala, agosto de 2005

I

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE INGENIERÍA

UTILIZACIÓN DE LAS TÉCNICAS DEAUDITORÍA ASISTIDAS POR COMPUTADOR TRABAJO DE GRADUACIÓN PRESENTADO A JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD DE INGENIERÍA POR GLADYS NOEMI SALAZAR SAY ASESORADO POR ING. DENNIS STANLEY BARRIOS GONZALEZ AL CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE INGENIERA EN CIENCIAS Y SISTEMAS

GUATEMALA, AGOSTO DE 2005

II

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUAEMALA FACULTAD DE INGENIERÍA

NÓMINA DE JUNTA DIRECTIVA DECANO VOCALI VOCAL II VOCAL III VOCAL IV VOCAL V SECRETARIO Lic. Amahán Sánchez Álvarez Ing. Julio David Galicia Celada Br. Kenneth Issur Estrada Ruiz Br. Elisa Yazminda Vides Leiva Inga. Marcia Veliz Vargas Ing. Murphy Olympo Paiz Recinos

TRIBUNAL QUE PRACTICÓ EL EXAMEN GENERAL PRIVADO DECANO EXAMINADOR EXAMINADOR EXAMINADOR SECRETARIO Ing. Sydney Alexander Samuels Milson Ing. Bayron Wosbely LópezLópez Ing. Marlon Antonio Pérez Turk Ing. César Agusto Fernández Cáceres Ing. Pedro Antonio Aguilar Polanco

III

HONORABLE TRIBUNAL EXAMINADOR

Cumpliendo con los preceptos que establece la ley de la Universidad de San Carlos de Guatemala, presento a su consideración mi trabajo de graduación titulado:

“Utilización de las técnicas de auditoría asistidas por computador”,

tema que mefuera asignado por la coordinación de la carrera de Ciencias y Sistemas con fecha 31 de julio de 2004.

Gladys Noemi Salazar Say

IV

ACTO QUE DEDICO A:

EL REY DE LOS SIGLOS, INMORTAL, INVISIBLE, AL ÚNICO Y SABIO

.

Mi amada familia: Mis padres: Samuel y Zoili. Por su incondicional amor y trabajo. Mis hermanos: Gerson, Samy, Anita y Dini. Mis cuñados: Esteban y Susy. FamiliaSalazar Familia Say, con especial cariño a mis tíos Jorge Say, César Say, Carlos Say, Samuel Say a sus amadas esposas e hijos. Mis amigos y hermanos espirituales Mis compañeros y amigos de trabajo

V

ÍNDICE GENERAL
1. AUDITORÍA DE SISTEMAS 1.1 Auditoría de sistemas ......................................................................................... 1.1.1. Importancia de la auditoríade sistemas .......................................... 1.1.2. Importancia de la información .......................................................... 1.1.3. Riesgos ............................................ ............................................... 1.1.4. Detección y previsión de pérdidas de información ........................... 1.1.5. Seguridad............................................. ........................................... 1.1.6. El auditor .......................................................................................... 1.2 Metodología de Trabajo de Auditoría de sistemas 1.2.1 Objetivos ............................................................................................ 1.2.2 Alcance............................................................................................. 1.2.3 Estudio inicial del entorno ................................................................. 1.2.4 Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría 1.2.5 Elaboración del plan y de los programas de trabajo ........................ 1.2.6 Actividades propiamente dichas de la auditoría ............................... 1.2.7 Elaboración yredacción del Informe Final ....................................... 2 TÉCNICAS DE AUDITORÍA ASISTIDAS POR COMPUTADOR 27 27 28 33 34 37 39 42 2.1.1 2.1.2 Definición .......................................................................................... Descripción de algunas CAAT’s
TM

1 3 4 5 7 10 12 13 14 14 16 16 20 20

2.1 CAAT’s .................................................