Normas de auditoría
Páginas: 17 (4215 palabras)
Publicado: 28 de abril de 2011
Normas Generales
NAG-01. COMITÉ DE EVALUACIÓN SECTORIAL
El Comité de Evaluación Sectorial es el máximo nivel de consultoría, que tiene como propósito establecer los objetivos de los procesos auditores, apoyar técnicamente el desarrollo de los mismos y asegurar la calidad de los resultados previstos.
En las Gerencias Departamentales los Comités de Evaluación Departamental sirven deconsultoría, orientación y coordinación específica del proceso auditor que adelante cada Gerencia, de acuerdo a las directrices formuladas por las Contralorías Delegadas Sectoriales.
NAG-02. PLAN GENERAL DE AUDITORÍA
El Plan General de Auditoría tiene el propósito de programar las diferentes auditorias, asignando el talento humano y otros recursos, con base en criterios depriorización determinística.
Este instrumento determina la cobertura y el alcance del control a través de unos indicadores y criterios de evaluación que permiten determinar elementos, conceptos, actividades y tiempos que se van a desarrollar dentro del proceso auditor, para garantizar su armonización y el logro de los objetivos institucionales.
NAG-03. POLÍTICA EN ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANOSon las políticas de administración, distribución y organización del talento humano para el proceso auditor, con el propósito de garantizar la calidad, oportunidad y productividad en los resultados de la vigilancia fiscal.
NAG-04. ARTICULACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA CON EL PROPÓSITO DE LA ENTIDAD
El proceso auditor está orientado a evaluar la misión y objetivos de los sujetosde control, estableciendo cuál ha sido el logro de los mismos y el nivel del desempeño en el alcance y satisfacción de las necesidades sociales de su población.
NAG-05. COORDINACIÓN
En todas las fases del proceso auditor, se garantiza por parte de las Contralorías Delegadas Sectoriales el control de calidad mediante el monitoreo, seguimiento, coordinación y supervisión, acorde con larealidad de la entidad auditada.
NAG-06. MESAS DE TRABAJO
Las mesas de trabajo son reuniones periódicas, para compartir conocimiento e información, las cuales se realizan semanalmente por los integrantes del proceso auditor en sus diferentes fases, para interactuar y compartir técnicas y experiencias, con el propósito de obtener visión conjunta del vigilado mediante la aplicaciónarticulada y simultánea de técnicas y procedimientos, mejorando los canales de comunicación y validando en equipo el desarrollo y ejecución del trabajo realizado.
NAG-07. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos y otros medios, debidamente referenciados, en los cuales el auditor registra el trabajo que se realiza durante el proceso de auditoría.
Supropósito es documentar y evidenciar las actividades desarrolladas en el proceso de auditoría y constituyen el nexo entre el trabajo de auditoría y el Informe.
Los papeles de trabajo son la memoria del trabajo, por lo tanto su elaboración debe ser clara, pulcra y precisa y en ellos se consigna toda la información referente al análisis, comprobación y conclusiones sobre las pruebas realizadas y ladescripción de las situaciones identificadas en el proceso de evaluación.
NAG-08. MANEJO Y CUSTODIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo elaborados por los auditores integrantes de los equipos de trabajo en el proceso auditor, son propiedad de la Contraloría General de la República y su manejo y custodia es responsabilidad de cada una de las Contralorías Delegadas Sectorialesy de las Gerencias Departamentales respectivamente.
Normas Personales
NAP-01. PROFESIONALISMO
Los funcionarios deben poseer conocimientos, entrenamiento técnico, capacidad, experiencia y comprensión del ámbito gubernamental, que garantice el más alto nivel de calidad en las tareas que se realicen para el desarrollo de la auditoría. La entidad tiene la obligación de promover y...
NAG-01. COMITÉ DE EVALUACIÓN SECTORIAL
El Comité de Evaluación Sectorial es el máximo nivel de consultoría, que tiene como propósito establecer los objetivos de los procesos auditores, apoyar técnicamente el desarrollo de los mismos y asegurar la calidad de los resultados previstos.
En las Gerencias Departamentales los Comités de Evaluación Departamental sirven deconsultoría, orientación y coordinación específica del proceso auditor que adelante cada Gerencia, de acuerdo a las directrices formuladas por las Contralorías Delegadas Sectoriales.
NAG-02. PLAN GENERAL DE AUDITORÍA
El Plan General de Auditoría tiene el propósito de programar las diferentes auditorias, asignando el talento humano y otros recursos, con base en criterios depriorización determinística.
Este instrumento determina la cobertura y el alcance del control a través de unos indicadores y criterios de evaluación que permiten determinar elementos, conceptos, actividades y tiempos que se van a desarrollar dentro del proceso auditor, para garantizar su armonización y el logro de los objetivos institucionales.
NAG-03. POLÍTICA EN ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANOSon las políticas de administración, distribución y organización del talento humano para el proceso auditor, con el propósito de garantizar la calidad, oportunidad y productividad en los resultados de la vigilancia fiscal.
NAG-04. ARTICULACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA CON EL PROPÓSITO DE LA ENTIDAD
El proceso auditor está orientado a evaluar la misión y objetivos de los sujetosde control, estableciendo cuál ha sido el logro de los mismos y el nivel del desempeño en el alcance y satisfacción de las necesidades sociales de su población.
NAG-05. COORDINACIÓN
En todas las fases del proceso auditor, se garantiza por parte de las Contralorías Delegadas Sectoriales el control de calidad mediante el monitoreo, seguimiento, coordinación y supervisión, acorde con larealidad de la entidad auditada.
NAG-06. MESAS DE TRABAJO
Las mesas de trabajo son reuniones periódicas, para compartir conocimiento e información, las cuales se realizan semanalmente por los integrantes del proceso auditor en sus diferentes fases, para interactuar y compartir técnicas y experiencias, con el propósito de obtener visión conjunta del vigilado mediante la aplicaciónarticulada y simultánea de técnicas y procedimientos, mejorando los canales de comunicación y validando en equipo el desarrollo y ejecución del trabajo realizado.
NAG-07. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos y otros medios, debidamente referenciados, en los cuales el auditor registra el trabajo que se realiza durante el proceso de auditoría.
Supropósito es documentar y evidenciar las actividades desarrolladas en el proceso de auditoría y constituyen el nexo entre el trabajo de auditoría y el Informe.
Los papeles de trabajo son la memoria del trabajo, por lo tanto su elaboración debe ser clara, pulcra y precisa y en ellos se consigna toda la información referente al análisis, comprobación y conclusiones sobre las pruebas realizadas y ladescripción de las situaciones identificadas en el proceso de evaluación.
NAG-08. MANEJO Y CUSTODIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo elaborados por los auditores integrantes de los equipos de trabajo en el proceso auditor, son propiedad de la Contraloría General de la República y su manejo y custodia es responsabilidad de cada una de las Contralorías Delegadas Sectorialesy de las Gerencias Departamentales respectivamente.
Normas Personales
NAP-01. PROFESIONALISMO
Los funcionarios deben poseer conocimientos, entrenamiento técnico, capacidad, experiencia y comprensión del ámbito gubernamental, que garantice el más alto nivel de calidad en las tareas que se realicen para el desarrollo de la auditoría. La entidad tiene la obligación de promover y...
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