Normas de control interno para el sector publico

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NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO

ÍNDICE Página RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 072-98-CG INTRODUCCIÓN Definición. Objetivos. Ámbito de aplicación. Emisión y actualización. Estructura. Características. Áreas de las Normas de Control Interno. Implementación de las Normas de Control Interno. 01 01 02 02 02 03 03 05

MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Definición decontrol interno. Estructura del control interno. Responsabilidad de la dirección en el control interno. Limitaciones de la efectividad del control interno. 100 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 100-01 100-02 100-03 100-04 100-05 100-06 100-07 100-08 Objetivos del control interno. Integridad y valores éticos. Estructura orgánica. Asignación de autoridad y responsabilidad. Segregación de funciones.Monitoreo de controles internos. Sistema de autorización y ejecución de operaciones. Integración de las operaciones de administración financiera gubernamental.
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

06 08 10 13

JULIO 1998

100-09 100-10 100-11 100-12 200

Respondabilidad (Accountability). Auditoría anual en las entidades públicas. Controlde calidad sobre los servicios brindados. Función de Auditoría Interna en las entidades.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL 210 210-01 210-02 210-03 210-04 230 230-01 230-02 230-03 230-04 230-05 230-06 230-07 230-08 230-09 230-10 230-11 230-12 230-13 250 250-01 250-02 250-03 Normas de Control Interno para el Área de Presupuesto. Control del marcopresupuestario de cada entidad. Controles para la programación de la ejecución presupuestaria. Control previo de los compromisos presupuestales. Control de la evaluación del presupuesto. Normas de Control Interno para el Área de Tesorería. Unidad de caja en la Tesorería. Utilización del flujo de caja en la programación financiera. Conciliaciones bancarias. Garantía para responsables del manejo o custodia defondos o valores. Medidas de seguridad para cheques, fondos o valores. Control y custodia de cartas-fianza. Uso de formularios pre-numerados y membretados para el movimiento de fondos. Uso de sello restrictivo para los documentos pagados por la Tesorería. Transferencia de fondos por medios electrónicos. Uso del fondo para pagos en efectivo y/o fondo fijo. Depósitos oportuno en cuentas bancarias.Arqueos de fondos y valores. Requerimiento de comprobantes de pago. Normas de Control Interno para el Área de Endeudamiento Público Organización de la información sobre endeudamiento y procedimientos de control de sus operaciones. Contabilidad de la deuda pública. Conciliación de desembolsos de préstamos y de operaciones por servicio de la deuda.

JULIO 1998

RMAS DE CONTROL INTERNO PARA ELSECTOR PUBLICO CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

280 280-01 280-02 280-03 280-04 280-05 280-06 280-07 300

Normas de Control Interno para el Área de Contabilidad Pública. Aplicación de los principios y normas de contabilidad gubernamental. Organización del sistema contable. Conciliación de saldos. Control de saldos pendientes de rendición y/o devolución. Integración contable de lasoperaciones financieras. Documentación sustentatoria. Oportunidad en el registro y presentación de información financiera.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE ABASTECIMIENTO Y ACTIVOS FIJOS 300-01 300-02 300-03 300-04 300-05 300-06 300-07 300-08 Criterio de economía en la compra de bienes y contratación de servicios. Unidad de almacén. Toma de inventario físico. Baja de bienes de activo fijo.Mantenimiento de bienes de activo fijo. Acceso, uso y custodia de bienes. Control sobre vehículos oficiales del Estado. Protección de bienes de activo fijo.

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NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE ADMINISTR ACIÓN DE PERSONAL 400-01 400-02 400-03 400-04 400-05 400-06 400-07 400-08 400-09 400-10 400-11 Descripción y análisis de cargos. Incorporación de personal. Control y evaluación del...
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