Nueva ley Tributaria, Cambio de tasas

Análisis integral de los
cambios en los impuestos
diferidos en la reforma
tributaria chilena

Carlos Filgueira Ramos
Socio NIIF
2014
Docente: Carlos Filgueira Ramos

Relator:
Carlos Filgueira Ramos










Certificado ACCA Inglaterra Contabilidad Internacional
Magister contabilidad Internacional - USACH
Postitulo Contabilidad Internacional - USACH
ContadorAuditor – UCSH
Diplomado Gestión Tributaria
Curso de Instrumentos financieros
Diplomados NIIF
Consultor Internacional
Socio NIIF FC consultores
Docente: Carlos Filgueira Ramos

2/150

AGENDA
INTRODUCCIÓN
Noticias
Preguntas
Problema

Reforma Tributaria Gradual
Activos por Impuestos Diferidos
Ejemplo Prácticos de activos (Nueva tasa)
Pasivos por Impuestos Diferidos
EjemploPrácticos de pasivos (Nueva tasa)
Docente: Carlos Filgueira Ramos

3/150

INTRODUCCIÓN
Ante la presentación del actual proyecto de reforma tributaria, resulta
imperante estudiar desde el ámbito académico y empresarial sus
propuestas y los impactos que la adopción de las mismas acarrearán
para el país.

Se hace necesario realizar un recorrido que nos lleve a un análisis
interno de causas yconsecuencias que de una u otra forma han
marcado nuestra evolución normativa y que hoy dan pie a la
presentación de un nuevo proyecto tributario.
Así mismo, es importante analizar los impacto en el calculo de los
impuestos diferidos desarrollados con las diferentes tasas en los cuales
se pagaran los impuestos.

Docente: Carlos Filgueira Ramos

4/150

AGENDA
INTRODUCCIÓN
NOTICIASPreguntas
Problema

Reforma Tributaria Gradual
Activos por Impuestos Diferidos
Ejemplo Prácticos de activos (Nueva tasa)
Pasivos por Impuestos Diferidos
Ejemplo Prácticos de pasivos (Nueva tasa)
Docente: Carlos Filgueira Ramos

5/150

NOTICIAS
Utilidades de 16 Sociedades Líderes
Caerán en U$1.300 Millones Por Reforma
Tributaria
En lo inmediato, un total de 16 sociedades
anónimaslíderes han reportado a la autoridad
el efecto sobre sus utilidades líquidas de
2014, sumando hasta el momento un total de
US$1.256 millones, el que será por única vez
y será contabilizado a partir de las Fecu del
tercer trimestre (septiembre)

Docente: Carlos Filgueira Ramos

6/150

NOTICIAS(Continuación)
De hecho, es tan grande el nivel de preocupación
en el mundo empresarial –todoenmarcado en un
escenario de franca desaceleración de la
economía- que hace unos días la Sofofa le envió
una carta al superintendente de Valores y
Seguros, Carlos Pavez, solicitándole que el
impacto del incremento del impuesto de primera
categoría en la partida tributos diferidos se
contabilice directamente como patrimonio, sin
que afecte el estado de resultados. Según los
cálculos del gremioindustrial, de no prosperar
esta solicitud, las S.A verían reducidas sus
utilidades en torno a 20%, generando menores
dividendos, y con ello empeorando aún más las
ya deterioradas expectativas económicas.

Docente: Carlos Filgueira Ramos

7/150

NOTICIAS(Continuación)
Falabella informó ayer los efectos que
tendrá el alza del impuesto a la renta de
1ra Categoría en sus balances.Aseguró
que aplicará en sus balances el sistema
parcialmente integrado que implica un
avance de hasta 27% al 2018. Dado
ello, los estados financieros a septiembre
de 2014 reflejarán un impacto, por única
vez sin incluir Mall Plaza, por el alza de
los pasivos diferidos netos por un valor
de 46 mil millones (US$ 78 millones),
con un consecuente impacto en la
utilidad de 2014.
Docente: CarlosFilgueira Ramos

8/150

NOTICIAS(Continuación)
Empresas Copec, la firma del grupo Angelini,
informó a la SVS que el incremento de los
pasivos netos por impuestos diferidos le
producirá a la compañía un cargo a resultados
por unos US$ 360 millones, por una única vez, al
tercer trimestre de este año, a raíz de la reforma
tributaria.
Su impacto en los pasivos netos por impuestos...