Pago referenciado en sat

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Pagos Provisionales, IETU, IVA, y otros para 2011
Expositor: C.P. y M.A. GONZALO ÁVILA IBARRA Fecha: Octubre 2011

Índice



Declaraciones y Pagos (D y P)
Pagos Provisionales de ISR
Clasificación de los Ingresos Momento de acumulación de los ingresos Periodos de exención Periodicidad de Pago Consideraciones Coeficiente de utilidad Estimulo fiscal para Pagos Provisionales de ISRAplicación en D y P



Aplicación del IDE en pagos provisionales



Pagos Definitivos de IVA
Consideraciones Conciliaciones Aplicación en D y P
Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

Índice



Pagos Provisionales de IETU Ingresos y Deducciones autorizadas Listado de conceptos para IETU Situaciones que se deben de prever Determinación de: Deducción Adicional NO APLICAEN 2011 Créditos fiscales Acreditamientos de ISR



Alternativas para optimizar los flujos de efectivo: Compensación de los pagos provisionales de IETU contra el ISR anual NO Aplicación del crédito por exceso de deducciones de IETU contra el ISR Anual Compensación del IETU a favor contra impuestos federales Aplicación en D y P



Reducción de pagos Provisionales de ISR

•Consecuencias fiscales por no cumplir con la obligación
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Declaraciones y Pagos
Sujetos Obligados
• • Utilizado por: Mayo 2009
Contribuyentes del Sistema financiero Sociedades mercantiles controladoras y controladas Personas Morales del Titulo II de LISR, que en el ultimo ejercicio fiscal declarado obtuvieron ingresos acumulables iguales o superioresa $500,000,000.



Febrero 2011

Contribuyentes sujetos al IEPS



Abril 2011

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

Declaraciones y Pagos
Sujetos Obligados

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

Declaraciones y Pagos
Conceptos
• NEPE
Nuevo Esquema de Pagos Electrónicos hasta Marzo 2011 Pagos en Banco Estadísticas en CEROS Correcciones deDatos Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida

• • • •

CIECF

Validar la aplicación del DYP en MI portal Validar obligaciones Nuevo esquema de pago por contribuciones y no por obligación



DyP

Declaraciones y Pagos PAGO REFERENCIADO a partir de Abril 2011 En línea Fuera de línea Equipo local Otro equipo



Nuevo tratamiento de complementarias
Modificaciónde obligaciones Obligación no presentada Dejar sin efecto la Obligación
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Hasta Junio 2002

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

Hasta Junio 2002

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

Aspectos generales del NEPE

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

De julio 2002 a la fechaInstituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

De julio 2002 a la fecha

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

De julio 2002 a la fecha

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

De julio 2002 a la fecha

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León

Aspectos generales de DyP

Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León Marco Legal
El servicio de declaraciones y pagos lo deben utilizar los contribuyentes de manera paulatina conforme se les informe en el Portal del SAT Último párrafo de la regla II.2.8.5.1 Procedimiento para presentar declaraciones a través del servicio de D y P: En las reglas de los Capítulos I.2.11, I.2.12, II.2.8.5 y II.2.8.6 de la RMF 2011
Instituto Mexicano de Contadores Públicos Nuevo León Aspectos generales de DyP

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Aspectos generales de DyP

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Aspectos generales de DyP

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Medios de presentación
INTERNET
(opcionalmente)
Personas Físicas con Actividad Empresarial Con ingresos inferiores a $2,160,130 en el...
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